Здравейте,имам следната ситуация:
За месец 12.2016г. фирма декларира 0-во ДДС.
За месец 01.2017г.-729.36 лв. за възстановяване.
За месец 02.2017г.-352.13 лв. за възстановяване.
Кога трябва да пусна искане за ефективно възстановяване?
За месец 12.2016г. фирма декларира 0-во ДДС.
За месец 01.2017г.-729.36 лв. за възстановяване.
За месец 02.2017г.-352.13 лв. за възстановяване.
Кога трябва да пусна искане за ефективно възстановяване?
1 отговор
експерт Аксиния Цветанова
отговори на въпрос
на 12 Апр. 2017
Здравейте,
Данъчният период по ЗДДС е един календарен месец, което означава, че лицата трябва да определят своя данъчен резултат за всеки месец.
Ако резултатът за месеца е ДДС за възстановяване, то този резултат се приспада през следващите 2 месеца от евентуален месечен резултат за внасяне.
Право на възстановяване на ДДС има това лице, което за три поредни месеца е реализирало повече покупки /повече разходи/ отколкото приходи. Тогава се минава в процедура на възстановяване, като за целта данъчните органи правят насрещна проверка или ревизия.
Остатъчен ДДС за възстановяване се възстановява в 30-дневен срок от подаването на последната справка-декларация от периода на приспадане и след като се прихване от евентуални други изискуеми и неплатени данъчни задължения на регистрираното лице. Ако е назначена данъчна ревизия за задълженията на лицето по ЗДДС, то срокът за възстановяване се удължава до края на данъчната ревизия.
Виж Чл. 92 от ЗДДС (1) Данъкът за възстановяване по чл. 88, ал. 3 се прихваща, приспада или възстановява, както следва:
2. (изм. - ДВ, бр. 95 от 2009 г., в сила от 01.01.2010 г.) когато няма други изискуеми и неизплатени задължения по т. 1 или техният размер е по-малък от посочения в справка-декларацията данък за възстановяване, регистрираното лице приспада данъка за възстановяване или остатъка по т. 1 от дължимия данък за внасяне, посочен в справка-декларациите, подавани в следващите два поредни данъчни периода;
3. ако след приспадането по т. 2 остане данък за внасяне, той се дължи в срока по чл. 89;
Пояснение: съгласно чл. 89 - срока за подаване на справка-декларацията за този данъчен период.
4. (изм. - ДВ, бр. 95 от 2009 г., в сила от 01.01.2010 г., изм. - ДВ, бр. 94 от 2010 г., в сила от 01.01.2011 г.) ако след изтичането на срока по т. 2 има остатък от данъка за възстановяване, органът по приходите прихваща този остатък за погасяване на изискуеми публични вземания, събирани от Националната агенция за приходите, или го възстановява в 30-дневен срок от подаването на последната справка-декларация;
5. (изм. - ДВ, бр. 95 от 2009 г., в сила от 01.01.2010 г.) ако данъкът за възстановяване, по отношение на който е започнала процедура по приспадане, не е приспаднат изцяло към подаване на справка-декларацията за последния от двата данъчни периода, всеки друг данък за възстановяване по справка-декларация за някой от тези два данъчни периода се добавя към него и подлежи на възстановяване или прихващане наред с остатъка и в срока по т. 4;
6. (изм. - ДВ, бр. 95 от 2009 г., в сила от 01.01.2010 г.) ако не са налице условията по т. 5, за следващия посочен данък за възстановяване по справка-декларация започват да текат нови два поредни данъчни периода на приспадане, следващи периода, в който е посочен този данък.
Данъчният период по ЗДДС е един календарен месец, което означава, че лицата трябва да определят своя данъчен резултат за всеки месец.
Ако резултатът за месеца е ДДС за възстановяване, то този резултат се приспада през следващите 2 месеца от евентуален месечен резултат за внасяне.
Право на възстановяване на ДДС има това лице, което за три поредни месеца е реализирало повече покупки /повече разходи/ отколкото приходи. Тогава се минава в процедура на възстановяване, като за целта данъчните органи правят насрещна проверка или ревизия.
Остатъчен ДДС за възстановяване се възстановява в 30-дневен срок от подаването на последната справка-декларация от периода на приспадане и след като се прихване от евентуални други изискуеми и неплатени данъчни задължения на регистрираното лице. Ако е назначена данъчна ревизия за задълженията на лицето по ЗДДС, то срокът за възстановяване се удължава до края на данъчната ревизия.
Виж Чл. 92 от ЗДДС (1) Данъкът за възстановяване по чл. 88, ал. 3 се прихваща, приспада или възстановява, както следва:
2. (изм. - ДВ, бр. 95 от 2009 г., в сила от 01.01.2010 г.) когато няма други изискуеми и неизплатени задължения по т. 1 или техният размер е по-малък от посочения в справка-декларацията данък за възстановяване, регистрираното лице приспада данъка за възстановяване или остатъка по т. 1 от дължимия данък за внасяне, посочен в справка-декларациите, подавани в следващите два поредни данъчни периода;
3. ако след приспадането по т. 2 остане данък за внасяне, той се дължи в срока по чл. 89;
Пояснение: съгласно чл. 89 - срока за подаване на справка-декларацията за този данъчен период.
4. (изм. - ДВ, бр. 95 от 2009 г., в сила от 01.01.2010 г., изм. - ДВ, бр. 94 от 2010 г., в сила от 01.01.2011 г.) ако след изтичането на срока по т. 2 има остатък от данъка за възстановяване, органът по приходите прихваща този остатък за погасяване на изискуеми публични вземания, събирани от Националната агенция за приходите, или го възстановява в 30-дневен срок от подаването на последната справка-декларация;
5. (изм. - ДВ, бр. 95 от 2009 г., в сила от 01.01.2010 г.) ако данъкът за възстановяване, по отношение на който е започнала процедура по приспадане, не е приспаднат изцяло към подаване на справка-декларацията за последния от двата данъчни периода, всеки друг данък за възстановяване по справка-декларация за някой от тези два данъчни периода се добавя към него и подлежи на възстановяване или прихващане наред с остатъка и в срока по т. 4;
6. (изм. - ДВ, бр. 95 от 2009 г., в сила от 01.01.2010 г.) ако не са налице условията по т. 5, за следващия посочен данък за възстановяване по справка-декларация започват да текат нови два поредни данъчни периода на приспадане, следващи периода, в който е посочен този данък.