Здравейте! Имам следната ситуация:
ЮЛ, регистрирано по ЗДДС, работи по чл.21, ал.2 от закона, място на изпълнение на сделката извън територията на страната. За една и съща сделка:
- Издадена бълг.фактура със следните данни:
дата на изд.на фактурата 05,08,2013
дата на дан.събитие 31,07,2013
- Издаден инвойс със следните данни:
дата на изд.на фактурата 05,08,2013
дата на падеж /due date/30,08,2013
Виждате , че последните ми дати се различават.
Пишейки дата на дан.събитие 31,07,2013 смятам, че съм се съобразила със закона, според който датата е дата, на която приключва предоставянето на услугата. Но в същото време погазвам закона, защото пък и не е много правилно да се издава фактура преди датата на плащане, като при предоставяне на услуги датата на дан.събитие се счита именно датата на плащане.
Кажете ми, моля, кое е правилно и кое не? Инвойсът ми е изпратен на контрагентите, фатална грешка ли са датите в него?
Освен това как да тълкувам дата на падеж? Падеж на плащенето предполагам? И в счетоводната програма, с която работя са налични 3 полета- дата на издаване на фактурата, дата на дан.събитие и дата на падаж.
ЮЛ, регистрирано по ЗДДС, работи по чл.21, ал.2 от закона, място на изпълнение на сделката извън територията на страната. За една и съща сделка:
- Издадена бълг.фактура със следните данни:
дата на изд.на фактурата 05,08,2013
дата на дан.събитие 31,07,2013
- Издаден инвойс със следните данни:
дата на изд.на фактурата 05,08,2013
дата на падеж /due date/30,08,2013
Виждате , че последните ми дати се различават.
Пишейки дата на дан.събитие 31,07,2013 смятам, че съм се съобразила със закона, според който датата е дата, на която приключва предоставянето на услугата. Но в същото време погазвам закона, защото пък и не е много правилно да се издава фактура преди датата на плащане, като при предоставяне на услуги датата на дан.събитие се счита именно датата на плащане.
Кажете ми, моля, кое е правилно и кое не? Инвойсът ми е изпратен на контрагентите, фатална грешка ли са датите в него?
Освен това как да тълкувам дата на падеж? Падеж на плащенето предполагам? И в счетоводната програма, с която работя са налични 3 полета- дата на издаване на фактурата, дата на дан.събитие и дата на падаж.
Добавена в
5 отговори
потребител И. Ярославова
отговори на въпрос
на 30 Авг. 2013
Другото, което искам да добавя и попитам. Контрагентите ни въпреки датите, било то на падаж и/или на дан.събитие, ще изплащат сумата със закъснение от едномесеч срок. Така фактурата в дневниците за кой месец се отразява- На издаване или на плащането по нея?
потребител И. Ярославова
отговори на въпрос
на 30 Авг. 2013
Другото, което искам да добавя и попитам. Контрагентите ни въпреки датите, било то на падаж и/или на дан.събитие, ще изплащат сумата със закъснение от едномесеч срок. Така фактурата в дневниците за кой месец се отразява- На издаване или на плащането по нея?
потребител И. Ярославова
отговори на въпрос
на 30 Авг. 2013
Другото, което искам да добавя и попитам. Контрагентите ни въпреки датите, било то на падаж и/или на дан.събитие, ще изплащат сумата със закъснение от едномесеч срок. Така фактурата в дневниците за кой месец се отразява- На издаване или на плащането по нея?
експерт Елена Илиева
отговори на въпрос
на 30 Авг. 2013
Бъркате две различни разпоредби за възникване на данъчно събитие. Общата разпоредба на чл. 25 ал. 2 гласи, че данъчното събитие възниква на датата, на която услугата е извършена. В случай, че предоставяте еднократна услуга, която е окончателно завършена на 31.07.2013 г. то правилно сте посочили тази дата за дата на данъчното събитие.
В случай че услугата е с периодично, поетапно или непрекъснато изпълнение са приложими ал. 4 и 5 от чл. 25 и тогава всеки период или етап, за който е уговорено плащане, се смята за отделна доставка и данъчното събитие за нея възниква на датата, на която плащането е станало дължимо. Ако е уговорена дължимост на плащане на 31.07.2013 г. за определен период или етап от извършване на услугата, то данъчното събитие за този период или етап е на 31.07.2013 г.
Фактурата се издава до 5 дни от датата на данъчното събитие и се включва в дневник продажби за данъчния период, през който е издаден данъчният документ, а в случаите, когато не е издаден такъв документ или не е издаден в законовия срок - за данъчния период, през който данъкът е станал изискуем.
Датата на падежа на плащането (due date) е договореност между страните относно срока за доброволно погасяване на задължението. След тази дата то става принудително изискуемо. Или с други думи, във вашия случай възнаграждението за услугата (независимо дали еднократна или поетапна) става в дължимо на 31.07.2013 г. и изискуемо след 30.08.2013 г. Датата на падежа (изискуемостта) не касае задълженията Ви по ЗДДС, те се определят от датата на дължимост, която е свързана с датата на настъпване на данъчното събитие.
В случай че услугата е с периодично, поетапно или непрекъснато изпълнение са приложими ал. 4 и 5 от чл. 25 и тогава всеки период или етап, за който е уговорено плащане, се смята за отделна доставка и данъчното събитие за нея възниква на датата, на която плащането е станало дължимо. Ако е уговорена дължимост на плащане на 31.07.2013 г. за определен период или етап от извършване на услугата, то данъчното събитие за този период или етап е на 31.07.2013 г.
Фактурата се издава до 5 дни от датата на данъчното събитие и се включва в дневник продажби за данъчния период, през който е издаден данъчният документ, а в случаите, когато не е издаден такъв документ или не е издаден в законовия срок - за данъчния период, през който данъкът е станал изискуем.
Датата на падежа на плащането (due date) е договореност между страните относно срока за доброволно погасяване на задължението. След тази дата то става принудително изискуемо. Или с други думи, във вашия случай възнаграждението за услугата (независимо дали еднократна или поетапна) става в дължимо на 31.07.2013 г. и изискуемо след 30.08.2013 г. Датата на падежа (изискуемостта) не касае задълженията Ви по ЗДДС, те се определят от датата на дължимост, която е свързана с датата на настъпване на данъчното събитие.
потребител И. Ярославова
отговорина потребителя Елена Илиева
на 30 Авг. 2013
Благодаря Ви, г-жо Илиева. Мнението Ви ми голямо успокоение и ориентир занапред
