Фирмата се занимава с информационни услуги. Имам фактура от фирма с валиден ВАТ номер в Швейцария за извършена услуга, отново информационна. Как следва да се отрази тя в дневниците за покупка и продажба т.е самоначисляване?
Добавена в
5 отговори
експерт Eli Marova
отговори на въпрос
на 10 Май. 2013
Съгласно чл.21 ал.2 от закона мястото на изпълнение при доставка на услуга, когато получателят е данъчно задължено лице, е мястото, където получателят е установил независимата си икономическа дейност. Чл.82 ал.2 т.3 определя, че когато доставчикът е данъчно задължено лице, което не е установено на територията на страната и доставката е с място на изпълнение на територията на страната и е облагаема, данъкът е изискуем от получателя по доставката при доставка на услуги - когато получателят е данъчно задължено лице по чл. 3, ал. 1, 5 и 6. Това от своя страна води до издаване на протокол по чл.117 и самоначисляване на данъка. Протоколът се отразява в дневника за продажби в колона 14 за данъчната основа и колона 15 за данъка. В дневника за покупки същия протокол се отразява в съответната колона спрямо правото на данъчен кредит. Чуждестранната фактура не е нужно да се отразява в дневника.
потребител Malini Mimi
отговорина потребителя Eli Marova
на 10 Май. 2013
не съм запозната добре,този протокол не се ли попълва само ако страната е членка или няма значение?
потребител Malini Mimi
отговорина потребителя Eli Marova
на 10 Май. 2013
не съм запозната добре,този протокол не се ли попълва само ако страната е членка или няма значение?
потребител Malini Mimi
отговорина потребителя Eli Marova
на 10 Май. 2013
не съм запозната добре,този протокол не се ли попълва само ако страната е членка или няма значение?
експерт Eli Marova
отговорина потребителя malini mimi
на 10 Май. 2013
Член 82 ал.2 от закона изисква доставчикът да е данъчно задължено лице, което не е установено на територията на страната, доставката да е с място на изпълнение на територията на страната, да е облагаема услуга и получателят да е данъчно задължено лице. Няма условие доставчикът да е от страна членка.
