Здравейте, не съм приключила още 2016 г.Ние сме фирма регистрирана по ДДС в България. Нашият управител ми даде фактури за всеки месец с 0% ДДС, от миналата година( 2016 г), за платен е-мейл адрес ,от фирма регистрирана по ДДС, в Ирландия.
Мога ли да ги осчетоводя в месец януари 2017, и да издам протокол по чл. 117 ( с начислено 20% ДДС- за покупки и за продажби) за всяка фактура , от всеки месец за миналата година, във връзка с чл.82,ал.2 т.2
Притеснението ми е че фактурите ще са с различна дата от протоколите по чл.117.Разминаването ще е доста голямо
Мога ли да ги осчетоводя в месец януари 2017, и да издам протокол по чл. 117 ( с начислено 20% ДДС- за покупки и за продажби) за всяка фактура , от всеки месец за миналата година, във връзка с чл.82,ал.2 т.2
Притеснението ми е че фактурите ще са с различна дата от протоколите по чл.117.Разминаването ще е доста голямо
1 отговор
експерт Аксиния Цветанова
отговори на въпрос
на 10 Февр. 2017
Здравейте,
Осчетоводяването на фактурите би трябвало да стане в периода за който се отнасят. Протокола по чл.117 от ЗДДС се издава с дата не по- късна от 15 дни от датата, на която данъкът е станал изискуем. Срока за отразяването на протокола в дневника за продажби е 12 месеца от датата на издаването му.
От указание на НАП:
Протокол съгласно чл. 117 от ЗДДС се издава не по-късно от 15 дни от датата, на която данъкът е станал изискуем.
Данъкът при вътреобщностното придобиване става изискуем на 15-ия ден на месеца, следващ месеца, през който е възникнало данъчното събитие. Ако фактура е издадена преди 15-ия ден на месеца, следващ месеца, през който е настъпило данъчното събитие, данъкът става изискуем на датата на издаване на фактурата, но само в случаите когато фактурата касае осъществена вътреобщностна сделка, а не направено авансово плащане.
Регистрираното по ЗДДС лице е длъжно да отрази протокола по чл. 117 от ЗДДС, съставен по повод осъществено вътреобщностно придобиване в дневника за продажбите за данъчния период, през който е издаден и в дневника за покупки най-късно до дванадесетия данъчен период, следващ данъчния период на издаване на протокола.
Осчетоводяването на фактурите би трябвало да стане в периода за който се отнасят. Протокола по чл.117 от ЗДДС се издава с дата не по- късна от 15 дни от датата, на която данъкът е станал изискуем. Срока за отразяването на протокола в дневника за продажби е 12 месеца от датата на издаването му.
От указание на НАП:
Протокол съгласно чл. 117 от ЗДДС се издава не по-късно от 15 дни от датата, на която данъкът е станал изискуем.
Данъкът при вътреобщностното придобиване става изискуем на 15-ия ден на месеца, следващ месеца, през който е възникнало данъчното събитие. Ако фактура е издадена преди 15-ия ден на месеца, следващ месеца, през който е настъпило данъчното събитие, данъкът става изискуем на датата на издаване на фактурата, но само в случаите когато фактурата касае осъществена вътреобщностна сделка, а не направено авансово плащане.
Регистрираното по ЗДДС лице е длъжно да отрази протокола по чл. 117 от ЗДДС, съставен по повод осъществено вътреобщностно придобиване в дневника за продажбите за данъчния период, през който е издаден и в дневника за покупки най-късно до дванадесетия данъчен период, следващ данъчния период на издаване на протокола.
