Здравейте,
Ние сме регистриран ТО. Извършваме настаняване на командировани служители на наш клиент ЮЛ в държава от ЕС. Настаняването сме закупили от ТО с VAT № в трета страна, от който получаваме фактура без ДДС. Към нашия клиент издаваме ф-ра без ДДС с основание чл.21,ал.4,т.1в. Следва ли да извършим други действия съгл. ЗДДС?. Мисля, че не попадаме в задължение за самоначисляване на ДДС и VIES, въпреки, чемясто на изпълнение е ЕС.
Ние сме регистриран ТО. Извършваме настаняване на командировани служители на наш клиент ЮЛ в държава от ЕС. Настаняването сме закупили от ТО с VAT № в трета страна, от който получаваме фактура без ДДС. Към нашия клиент издаваме ф-ра без ДДС с основание чл.21,ал.4,т.1в. Следва ли да извършим други действия съгл. ЗДДС?. Мисля, че не попадаме в задължение за самоначисляване на ДДС и VIES, въпреки, чемясто на изпълнение е ЕС.
Добавена в
1 отговор
експерт Eli Marova
отговори на въпрос
на 31 Авг. 2012
По отношение на покупката на пакета, когато Вие като български туроператор закупите настаняване в друга държава от друг туроператор, неустановен в страната, тогава мястото на настаняването е извън страната където е недвижимият имот и не следва да се издава протокол за самоначисление.
По отношение на продажбата на ОТУ, от така дадената информация, приемам че фирмата Ви е установено лице в страната и нямате постоянен обект на територията в държавата членка по настаняване.
Ако юридическата фирма, на която предоставяте ОТУ е краен клиент, тогава прилагате глава шестнадесета от ЗДДС. За целта трябва да се снабдите с декларация от клиента, че закупената услуга не е с цел следваща продажба – чл. 87а. От ППЗДДС. Имайте предвид, че така дефинирано “пътуващо лице” в §1 т.37а. може да бъде и работодател, който командирова свои служители. Съгласно чл.137 от закона място на изпълнение на доставка на обща туристическа услуга е мястото, където туроператорът е установил своята икономическа дейност или има постоянен обект, от който извършва изпълнението. Ако, сте устаневени в страната и нямате постоянен обект в държавата членка по настаняване, тогава мястото на ОТУ е в страната и трябва да приложите ставка 20%, независимо, че настаняването е в друга държава членка.
При предоставяне на ОТУ, ако доставките на стоките и услугите, от които пътуващото лице се възползва пряко, са с място на изпълнение на територията на трети страни и територии, се прилага нулева ставка - чл. 140 от ЗДДС.
По отношение на продажбата на ОТУ, от така дадената информация, приемам че фирмата Ви е установено лице в страната и нямате постоянен обект на територията в държавата членка по настаняване.
Ако юридическата фирма, на която предоставяте ОТУ е краен клиент, тогава прилагате глава шестнадесета от ЗДДС. За целта трябва да се снабдите с декларация от клиента, че закупената услуга не е с цел следваща продажба – чл. 87а. От ППЗДДС. Имайте предвид, че така дефинирано “пътуващо лице” в §1 т.37а. може да бъде и работодател, който командирова свои служители. Съгласно чл.137 от закона място на изпълнение на доставка на обща туристическа услуга е мястото, където туроператорът е установил своята икономическа дейност или има постоянен обект, от който извършва изпълнението. Ако, сте устаневени в страната и нямате постоянен обект в държавата членка по настаняване, тогава мястото на ОТУ е в страната и трябва да приложите ставка 20%, независимо, че настаняването е в друга държава членка.
При предоставяне на ОТУ, ако доставките на стоките и услугите, от които пътуващото лице се възползва пряко, са с място на изпълнение на територията на трети страни и територии, се прилага нулева ставка - чл. 140 от ЗДДС.
