Здравейте, закупуваме кола от търг, който се провежда онлайн-4000 е. Чуждестранния доставчик ни издава проформа, въз основа на която правим цялостно плащане към него 4000 е. След това ни издава фактура за автомобила/посочено е марж/- 3700е, но идва и втора фактура, която е издадена от друга фирма, също регистрирана/предполагам дъщерна и свързана/ с основание такса търг и ДДС- /основание за не начисляване - the reverse charge procedure /-300е.
Първата фактура е ясна, но втората.... Обърнатото начисляване, означава че трябва да начисля ДДС с протокол, но от друга страна трябва ли да третирам доставката като съпътстваща услуга, при условие че плащането е общо, имаме ли право на ДК по нея?
Как да определя маржа в случая, ако продажната цена е 4500 евро.
Първата фактура е ясна, но втората.... Обърнатото начисляване, означава че трябва да начисля ДДС с протокол, но от друга страна трябва ли да третирам доставката като съпътстваща услуга, при условие че плащането е общо, имаме ли право на ДК по нея?
Как да определя маржа в случая, ако продажната цена е 4500 евро.
1 отговор
експерт Светлозар Стефанов
отговори на въпрос
на 11 Юли. 2016
В съответствие с разпоредбата на чл.128 от Закона, за оценката е от основно значение начинът, по който е уговорено плащането за техните доставки. Тя регламентира, че "Когато основната доставка се съпътства от друга доставка и плащането е определено общо, приема се, че е налице една основна доставка". В такива случаи облагането на съпътстващата доставка следва режимът на облагане на основната. Следователно когато дадена доставка е придружена от доставка на други стоки или услуги, и цената на двете доставки е определена общо, за целите на облагането с ДДС се приема, че едната доставка е основна, а другата (ите)- съпътстваща (и). В такива случаи, по силата на чл.128 от ЗДДС, режимът за облагане на основната е приложим и за съпътстващата (ите) я. Според писмо на НАП изх. № 91-00-276 от 2008 г. съпътстваща е тази доставка, която няма самостоятелно значение за получателя й, и той не би сключил сделка, за да придобие предмета или резултата от нейното осъществяване, но при дадените конкретни обстятелства тя се явява допълнение или належаща необходимост за придобиването на резултата или предмета на основната доставка.
Имайки предвид горепосоченото, може да се приеме, че във вашия случай следва д асе приложи чл. 128 от ЗДДС за доставка на съпътстваща услуга. По втората фактура би трбвало да имате право на данъчен кредит
Имайки предвид горепосоченото, може да се приеме, че във вашия случай следва д асе приложи чл. 128 от ЗДДС за доставка на съпътстваща услуга. По втората фактура би трбвало да имате право на данъчен кредит
