Здравейте! Регистрирани сме по ДДС в България. Получаваме документ от Белгийско рег. по ДДС адвокатско дружество за адвокатски услуги. Документа, който адвокатите са издали се нарича "бележка за такса". Ние не сме го включили в дневниците за покупки за съответния месец, т.к. не сме издали протокол по чл.117, но имаме разминаване за шесмесечието и НАП ни проверява. Моля да ми отговорите, длъжни ли сме да издадем Протокол за изв. услуга по чл.82 от ЗДДС, при положение, че нямаме получен инвойс, а само "бележка за такса"? Благодаря Ви предварително!
Добавена в
1 отговор
експерт Eli Marova
отговори на въпрос
на 15 Окт. 2012
Ако мястото на услугата се определя по чл.21 ал.2, независимо че документът, който е издал доставчика не отговаря на условията на чл.114, трябва да издадете протокол по чл. 117. В тези случаи законът допуска и ползване на правото на данъчен кредит. В дневниците не е необходимо да отразявате чуждите фактури. Отразяват се задължително данъчните документи, а това в случая ще е Протокол по чл.117.
Чл. 73а. (Нов - ДВ, бр. 106 от 2008 г., в сила от 01.01.2009 г.) (1) При доставки, данъкът за които е изискуем от получателя, правото на приспадане на данъчен кредит е налице и когато доставчикът на стоката не е издал документ, който отговаря на изискванията на чл. 114, и/или получателят не разполага с документ по чл. 71, т. 2, 4 и 5, и/или получателят не е спазил изискванията на чл. 72, ако доставката не е укрита и данни за нея са налични в счетоводството на получателя.
(2) В случаите по ал. 1 правото на приспадане на данъчен кредит се упражнява през данъчния период, през който данъкът е станал изискуем, като се прилага съответно чл. 126, ал. 3, т. 2.
Чл. 73а. (Нов - ДВ, бр. 106 от 2008 г., в сила от 01.01.2009 г.) (1) При доставки, данъкът за които е изискуем от получателя, правото на приспадане на данъчен кредит е налице и когато доставчикът на стоката не е издал документ, който отговаря на изискванията на чл. 114, и/или получателят не разполага с документ по чл. 71, т. 2, 4 и 5, и/или получателят не е спазил изискванията на чл. 72, ако доставката не е укрита и данни за нея са налични в счетоводството на получателя.
(2) В случаите по ал. 1 правото на приспадане на данъчен кредит се упражнява през данъчния период, през който данъкът е станал изискуем, като се прилага съответно чл. 126, ал. 3, т. 2.
