Здравейте,
Ние сме лицензиран ТО и ТА, регистриран по ЗДДС.
Имаме ли право да продаваме самолетни билети(не сме IATA аген), закупени от Wizz Air Унгария? Договора, който се сключва е между авиокомпанията и крайният клиент(пътникът) през резервационната система. Получаваме фактура от Wizz Air , регистриран по ЗДДС в Унгария със ставка нула(освободена доставка по чл.105 от техния ЗДДС).
Каква фактура ще издадем ние като ТО към крайния клиент- без ДДС на основание чл.86, ал.1 от ЗДДС(съответно да обложим маржа с 0%-на какво основание) ;с нулева ставка съгл. чл.29 или чл.36 ал.1.? В последните два случая не разполагаме с документи за доказване на доставката, съответно нямаме договор с авиокомпанията.Трабва ли да се самообложим с протокол(със ставка 0(нула))) и в кои колони на дневниците да го отразим.Какво основание да запишем за нулевата ставка в протокола?Подава ме ли ВИЕС? Трупаме ли обороти за регистрация в Унгария?
Извинявайте за многото въпроси, но за мен казуса е доста сложен.
Благодаря предварително.
Ние сме лицензиран ТО и ТА, регистриран по ЗДДС.
Имаме ли право да продаваме самолетни билети(не сме IATA аген), закупени от Wizz Air Унгария? Договора, който се сключва е между авиокомпанията и крайният клиент(пътникът) през резервационната система. Получаваме фактура от Wizz Air , регистриран по ЗДДС в Унгария със ставка нула(освободена доставка по чл.105 от техния ЗДДС).
Каква фактура ще издадем ние като ТО към крайния клиент- без ДДС на основание чл.86, ал.1 от ЗДДС(съответно да обложим маржа с 0%-на какво основание) ;с нулева ставка съгл. чл.29 или чл.36 ал.1.? В последните два случая не разполагаме с документи за доказване на доставката, съответно нямаме договор с авиокомпанията.Трабва ли да се самообложим с протокол(със ставка 0(нула))) и в кои колони на дневниците да го отразим.Какво основание да запишем за нулевата ставка в протокола?Подава ме ли ВИЕС? Трупаме ли обороти за регистрация в Унгария?
Извинявайте за многото въпроси, но за мен казуса е доста сложен.
Благодаря предварително.
Добавена в
3 отговори
експерт Eli Marova
отговори на въпрос
на 14 Ноем. 2012
ЗДДС определя мястото на доставка при пътнически транспорт пропорционално на реализирания пробег /чл.21 ал.4 т.2/. Това означава, че всеки пробег над територията на България ще бъде с място на доставка в страната. Неприятното в случая е, че няма критерий, по който да бъде сметнат този пробег. В практиката се взема шосейния пробег.
Получавайки фактура за самолетен билет от ДЗЛ неустановено в страната, трябва да прецените дали в пробега има място над страната и ако има такъв, съгласно чл.82 ал.2 т.3 да начислите данък с издаване на протокол по чл.117 само за частта от доставката в страната. Нулевата ставка в случая е трудно приложима заради чл. 38б. от ППЗДДС, който изисква получателят да разполага с относимите документи, удостоверяващи обстоятелствата за облагане на доставката с нулева ставка.
Относно продажбата на самолетен билет от Ваша страна е необходима повече информация. Този самолетен билет част ли е от ОТУ или е самостоятелна доставка ?
Получавайки фактура за самолетен билет от ДЗЛ неустановено в страната, трябва да прецените дали в пробега има място над страната и ако има такъв, съгласно чл.82 ал.2 т.3 да начислите данък с издаване на протокол по чл.117 само за частта от доставката в страната. Нулевата ставка в случая е трудно приложима заради чл. 38б. от ППЗДДС, който изисква получателят да разполага с относимите документи, удостоверяващи обстоятелствата за облагане на доставката с нулева ставка.
Относно продажбата на самолетен билет от Ваша страна е необходима повече информация. Този самолетен билет част ли е от ОТУ или е самостоятелна доставка ?
потребител Светла Иванова
отговорина потребителя Eli Marova
на 14 Ноем. 2012
В случая става въпрос за самостоятелна доставка.
Ще продамаве също така и самолетни екскурзии, при които мисля, че стойността на самол.билет трябва да се включи в маржовото облагане със дан. ставка, която се определя от основната услуга-екскурзията.
Последната консултация, която получих от данъчен консултант относно продажбата на самолетни билети(закупени от други ТО или агенти) като самостоятелна доставка, е да правя маржово облагане- съответно 2 20% за БГ и ЕС и 0% за трети страни.Тук обаче, аз не виждам основанието за ОТУ и марж. И освен това, закупувам билетите директно от Авио компания и то без да имам сключен договор с нея (АК сключва договори само с IATA агенти).
Въобще толкова се обърках, че в момента не зная каква фактура и с какъв данък трябва да издам.
Моля, разгледайте ако е възможно и двата случая-самостоятелна доставка и ОТУ.
Благодаря.
Ще продамаве също така и самолетни екскурзии, при които мисля, че стойността на самол.билет трябва да се включи в маржовото облагане със дан. ставка, която се определя от основната услуга-екскурзията.
Последната консултация, която получих от данъчен консултант относно продажбата на самолетни билети(закупени от други ТО или агенти) като самостоятелна доставка, е да правя маржово облагане- съответно 2 20% за БГ и ЕС и 0% за трети страни.Тук обаче, аз не виждам основанието за ОТУ и марж. И освен това, закупувам билетите директно от Авио компания и то без да имам сключен договор с нея (АК сключва договори само с IATA агенти).
Въобще толкова се обърках, че в момента не зная каква фактура и с какъв данък трябва да издам.
Моля, разгледайте ако е възможно и двата случая-самостоятелна доставка и ОТУ.
Благодаря.
експерт Eli Marova
отговорина потребителя Светла Иванова
на 14 Ноем. 2012
При самостоятелна доставка трябва да съобразите мястото на доставка съгласно чл.21 ал.4 т.2 и да начислите 20% данък за онази част, която е с място в страната. Основание за това дават чл.22 и чл.37 от ППЗДДС . Според правилника Вие не можете да докажете нулевата ставка за международен транспорт на пътници с място на доставка в страната. За разлика от транспорта на стоки където спедицията е приравнена на транспорт, при транспорт на пътници за посредниците, действащи от свое име, няма приравняване.
Ако самолетният билет е част от ОТУ, тогава прилагате облагане на маржа на цената и мястото на доставка ще се определи по чл. 137 от ЗДДС. Нулева ставка ще приложите само при условията на чл.140.
Ако самолетният билет е част от ОТУ, тогава прилагате облагане на маржа на цената и мястото на доставка ще се определи по чл. 137 от ЗДДС. Нулева ставка ще приложите само при условията на чл.140.
