Получен е Invoice от фирма/агент , коята извършва възстановяване на ДДС от европейската общност (Австрия) на бълграска фирма регистрирана по ЗДДС , агента е с ригистрация в Република Чехия .В Invoice са описани фактурите , по които се възстановява ддс със сумите , които се възстановяват като е приспаднатната комисионната за агента извършващ услугата . Как трябва да се осчетоводи фактурата ? Как ще се отрази в дневника ? Трябват ли протоколи по чл. 117 ? Благодаря Ви
Добавена в
1 отговор
експерт Eli Marova
отговори на въпрос
на 04 Ноем. 2013
Чуждестранните фактури не е нужно да се отразяват в дневника. Съгласно чл.21 ал.2 от ЗДДС, мястото на изпълнение при доставка на услуга, когато получателят е данъчно задължено лице, е мястото, където получателят е установил независимата си икономическа дейност. Съгласно чл.82 ал.2 т.3 когато доставчикът е данъчно задължено лице, което не е установено на територията на страната и доставката е с място на изпълнение на територията на страната и е облагаема, данъкът е изискуем от получателя /данъчно задължено лице/ по доставката при доставка на услуги. Това налага издаване на протокол по чл.117 и самооблагане на доставката като данъчната основа е въпросната комисионна на агента.
