Здравейте! Упражнявам свободна професия и се самоосигурявам (учител съм). Имам наети две помещения в общината, в които упражнявам дейността си. Досега издавах на децата само квитанции след уроците
.Бих искала да наема три учителки за уроци на децата, с натовареност веднъж или два пъти седмично всяка от тях. Едната е пенсионерка, но работи като учител на 4 ч в училище. Другата е пенсионер, но не работи, а третата е действащ учител, работещ на 8ч в близко училище.
Бихте ли ми казали как ще ми бъде най-изгодно да се случи това наемане, предвид, че приходите ми не са много високи? Трябва ли вече да имам касов апарат и в двете помещения( на разтояние 5 км са едно от друго).
Благодаря предварително!
.Бих искала да наема три учителки за уроци на децата, с натовареност веднъж или два пъти седмично всяка от тях. Едната е пенсионерка, но работи като учител на 4 ч в училище. Другата е пенсионер, но не работи, а третата е действащ учител, работещ на 8ч в близко училище.
Бихте ли ми казали как ще ми бъде най-изгодно да се случи това наемане, предвид, че приходите ми не са много високи? Трябва ли вече да имам касов апарат и в двете помещения( на разтояние 5 км са едно от друго).
Благодаря предварително!
2 отговори
експерт Аксиния Цветанова
отговори на въпрос
на 23 Ноем. 2016
Вариант 1:
Като най- благоприятен вариант е гражданския договор и за трите случая. Както предполагам знаете, правната му обосновка произтича от Закона за задълженията и договорите
От една страна пенсионерите могат да изберат да се осигуряват само за здравни осигуровки и от друга нормативно признатите разходи ще намалят значително данъчната и осигурителна основа. Още повече, че работното време за което искате да ги наемете се побира в условията за наемане по договор за предоставяне на услуга чрез личен труд, т. нар. граждански договор.
При сключването на договорите трябва да обърнете внимание на следното:
- Да са обвързани с изпълнение на условие за постигане на определен резултат;
- Да няма фиксирано работно време;
- Да няма фиксирано работно място;
- Периодично същите да бъдат подновявани.
Осигуряването на наетите лица е регламентирано в разпоредбите на, Кодекса за социално осигуряване и Закона за здравно осигуряване.
Съгласно КСО не се начисляват и внасят вноски по фондове "Безработица", "Общо заболяване и майчинство" и "Трудова злополука и професионална болест", което води до намаляване на разходите за осигуровки.
- Чл. 4. от Кодекса за социално осигуряване:
(3) Задължително осигурени за инвалидност поради общо заболяване за старост и за смърт са:
1. лицата, регистрирани като упражняващи свободна професия и/или занаятчийска дейност;
2. лицата, упражняващи трудова дейност като еднолични търговци, собственици или съдружници в търговски дружества и физическите лица - членове на неперсонифицирани дружества;
4. регистрираните земеделски производители и тютюнопроизводители;
5. лицата, които полагат труд без трудово правоотношение и получават месечно възнаграждение, равно или над една минимална работна заплата, след намаляването му с разходите за дейността, ако не са осигурени на друго основание през съответния месец (изм. - ДВ, бр. 99 от 2009 г., в сила от 01.01.2010 г.)
6. лицата, които полагат труд без трудово правоотношение, които са осигурени на друго основание през съответния месец, независимо от размера на полученото възнаграждение.
(4) Лицата по ал. 3, т. 1, 2 и 4 по свой избор могат да се осигуряват и за общо заболяване и майчинство.
- Чл. 40, ал. 1, т. 3 от Закона за здравното осигуряване:
Здравноосигурителната вноска на осигуреното лице, определена по реда на чл. 29, ал. 3, се определя върху доход и се внася, както следва:
3. (изм. - ДВ, бр. 111 от 2004 г., в сила от 01.01.2005 г.) за лицата, работещи без трудово правоотношение:
а) (изм. - ДВ, бр. 113 от 2007 г., в сила от 01.01.2008 г., изм. - ДВ, бр. 99 от 2009 г., в сила от 01.01.2010 г., изм. - ДВ, бр. 101 от 2009 г., в сила от 18.12.2009 г.) ако не се осигуряват по реда на т. 1, 2 и 2а и получават възнаграждение, равно или по-голямо от минималната работна заплата за страната, върху облагаемия доход, след намаляването му с разходите за дейността; когато е получено възнаграждение под минималната работна заплата за страната, след намаляването му с разходите за дейността, осигуряването се извършва по реда на ал. 5;
б) (изм. - ДВ, бр. 101 от 2009 г., в сила от 18.12.2009 г.) ако са осигурени по реда на т. 1, осигурителните вноски се внасят върху облагаемия доход, след намаляването му с разходите за дейността, независимо от размера на полученото възнаграждение;
в) (изм. - ДВ, бр. 99 от 2011 г., в сила от 01.01.2012 г., изм. - ДВ, бр. 94 от 2012 г., в сила от 01.01.2013 г.) осигурителните вноски се внасят в съотношението по т. 1 от възложителя до 25-о число на месеца, следващ месеца на изплащане на възнаграждението;
Вариант 2:
Трудов договор за работа през определени дни от месеца
Този вид трудови договори се сключва на основание чл. 114 от КТ във връзка с чл. 67 /за безсрочен/ или чл. 68 /за срочен/.
Условия на които трябва да отговарят:
- Да са за определени дни от месеца;
- Дните да са точно определени;
- Да са изпълнени всички останали условия за сключване на трудов договор, а именно да фигурират дата на сключване, начало на изпълнението, длъжностно наименование и код на длъжността, възнаграждение и период на неговото изплащане, място на работа и размер на платения годишен отпуск;
- Да бъдат регистрирани в НАП в съответния тридневен срок;
Съгласно КСО работници и служители, наети на работа за не повече от 5 работни дни при един или повече работодатели, са задължително осигурени за инвалидност, старост и смърт и за трудова злополука и професионална болест, а тези, наети при един или повече работодатели за работа повече от 5 работни дни, или 40 часа, са задължително осигурени за всички осигурени социални рискове. Това ще рече, че трябва да се съобразите при подаване на данни в персоналния регистър на осигурените лица с това, дали лицата работят по-малко или повече от 40 часа в месеца. Когато договорът е единствен или допълнителен и е за работа до 40 часа в месеца, данните се подават със код 11. Когато договорът е единствен и е за работа над 40 часа месечно, данните се подават с код 01, като основен трудов договор. Когато договорът е за допълнителен труд и е за работа над 40 часа месечно, данните се подават с кода 04.
Размерът на осигурителните и данъчни задължения ще зависи от договорените възнаграждения.
Като най- благоприятен вариант е гражданския договор и за трите случая. Както предполагам знаете, правната му обосновка произтича от Закона за задълженията и договорите
От една страна пенсионерите могат да изберат да се осигуряват само за здравни осигуровки и от друга нормативно признатите разходи ще намалят значително данъчната и осигурителна основа. Още повече, че работното време за което искате да ги наемете се побира в условията за наемане по договор за предоставяне на услуга чрез личен труд, т. нар. граждански договор.
При сключването на договорите трябва да обърнете внимание на следното:
- Да са обвързани с изпълнение на условие за постигане на определен резултат;
- Да няма фиксирано работно време;
- Да няма фиксирано работно място;
- Периодично същите да бъдат подновявани.
Осигуряването на наетите лица е регламентирано в разпоредбите на, Кодекса за социално осигуряване и Закона за здравно осигуряване.
Съгласно КСО не се начисляват и внасят вноски по фондове "Безработица", "Общо заболяване и майчинство" и "Трудова злополука и професионална болест", което води до намаляване на разходите за осигуровки.
- Чл. 4. от Кодекса за социално осигуряване:
(3) Задължително осигурени за инвалидност поради общо заболяване за старост и за смърт са:
1. лицата, регистрирани като упражняващи свободна професия и/или занаятчийска дейност;
2. лицата, упражняващи трудова дейност като еднолични търговци, собственици или съдружници в търговски дружества и физическите лица - членове на неперсонифицирани дружества;
4. регистрираните земеделски производители и тютюнопроизводители;
5. лицата, които полагат труд без трудово правоотношение и получават месечно възнаграждение, равно или над една минимална работна заплата, след намаляването му с разходите за дейността, ако не са осигурени на друго основание през съответния месец (изм. - ДВ, бр. 99 от 2009 г., в сила от 01.01.2010 г.)
6. лицата, които полагат труд без трудово правоотношение, които са осигурени на друго основание през съответния месец, независимо от размера на полученото възнаграждение.
(4) Лицата по ал. 3, т. 1, 2 и 4 по свой избор могат да се осигуряват и за общо заболяване и майчинство.
- Чл. 40, ал. 1, т. 3 от Закона за здравното осигуряване:
Здравноосигурителната вноска на осигуреното лице, определена по реда на чл. 29, ал. 3, се определя върху доход и се внася, както следва:
3. (изм. - ДВ, бр. 111 от 2004 г., в сила от 01.01.2005 г.) за лицата, работещи без трудово правоотношение:
а) (изм. - ДВ, бр. 113 от 2007 г., в сила от 01.01.2008 г., изм. - ДВ, бр. 99 от 2009 г., в сила от 01.01.2010 г., изм. - ДВ, бр. 101 от 2009 г., в сила от 18.12.2009 г.) ако не се осигуряват по реда на т. 1, 2 и 2а и получават възнаграждение, равно или по-голямо от минималната работна заплата за страната, върху облагаемия доход, след намаляването му с разходите за дейността; когато е получено възнаграждение под минималната работна заплата за страната, след намаляването му с разходите за дейността, осигуряването се извършва по реда на ал. 5;
б) (изм. - ДВ, бр. 101 от 2009 г., в сила от 18.12.2009 г.) ако са осигурени по реда на т. 1, осигурителните вноски се внасят върху облагаемия доход, след намаляването му с разходите за дейността, независимо от размера на полученото възнаграждение;
в) (изм. - ДВ, бр. 99 от 2011 г., в сила от 01.01.2012 г., изм. - ДВ, бр. 94 от 2012 г., в сила от 01.01.2013 г.) осигурителните вноски се внасят в съотношението по т. 1 от възложителя до 25-о число на месеца, следващ месеца на изплащане на възнаграждението;
Вариант 2:
Трудов договор за работа през определени дни от месеца
Този вид трудови договори се сключва на основание чл. 114 от КТ във връзка с чл. 67 /за безсрочен/ или чл. 68 /за срочен/.
Условия на които трябва да отговарят:
- Да са за определени дни от месеца;
- Дните да са точно определени;
- Да са изпълнени всички останали условия за сключване на трудов договор, а именно да фигурират дата на сключване, начало на изпълнението, длъжностно наименование и код на длъжността, възнаграждение и период на неговото изплащане, място на работа и размер на платения годишен отпуск;
- Да бъдат регистрирани в НАП в съответния тридневен срок;
Съгласно КСО работници и служители, наети на работа за не повече от 5 работни дни при един или повече работодатели, са задължително осигурени за инвалидност, старост и смърт и за трудова злополука и професионална болест, а тези, наети при един или повече работодатели за работа повече от 5 работни дни, или 40 часа, са задължително осигурени за всички осигурени социални рискове. Това ще рече, че трябва да се съобразите при подаване на данни в персоналния регистър на осигурените лица с това, дали лицата работят по-малко или повече от 40 часа в месеца. Когато договорът е единствен или допълнителен и е за работа до 40 часа в месеца, данните се подават със код 11. Когато договорът е единствен и е за работа над 40 часа месечно, данните се подават с код 01, като основен трудов договор. Когато договорът е за допълнителен труд и е за работа над 40 часа месечно, данните се подават с кода 04.
Размерът на осигурителните и данъчни задължения ще зависи от договорените възнаграждения.
експерт Аксиния Цветанова
отговори на въпрос
на 23 Ноем. 2016
Що се отнася до това дали трябва да имате касов апарат:
Наредба № Н-18 за регистриране и отчитане на продажби в търговски обекти чрез фискални устройства Ви освобождава от задължението да регистрирате продажбите си в брой чрез касови апарати.
Чл. 4. (Доп. - ДВ, бр. 40 от 2013 г., в сила от 30.04.2013 г.) Не е задължено да регистрира извършваните от него продажби в търговски обект чрез ФУ/ИАСУТД лице, което извършва следните дейности:
8. дейност на лица, упражняващи свободна професия;
Наредба № Н-18 за регистриране и отчитане на продажби в търговски обекти чрез фискални устройства Ви освобождава от задължението да регистрирате продажбите си в брой чрез касови апарати.
Чл. 4. (Доп. - ДВ, бр. 40 от 2013 г., в сила от 30.04.2013 г.) Не е задължено да регистрира извършваните от него продажби в търговски обект чрез ФУ/ИАСУТД лице, което извършва следните дейности:
8. дейност на лица, упражняващи свободна професия;
