Българска транспортна фирма извършва дейността си в страна членка, съответно зарежда гориво с карти в същата страна. Фактурите за гориво са издадени от чуждестранния доставчик. Как трябва да се осчетоводят при нас? Фактурите, които ние издаваме към чуждетранните ни клиенти като ВОД на услуги ли ще се въвеждат? Престоят на работника как се отразява, тъй като в страната членка му е основното работно място?
Добавена в
1 отговор
експерт Eli Marova
отговори на въпрос
на 11 Юли. 2012
Закупеното гориво от чужбина се осчетоводява по същия начин, както и горивото закупено в страната . Ако във фактурите има начислено чуждестранно ДДС, което подлежи на възстановяване, го отразявате в разчетна сметка. Ако ползвате директно възстановяване от DKV или подобни, то при Вас фактурите ще са без отразен чужд данък. Примерни контировки с начислен данък :
Дт Материали (аналитично - вид гориво)
Дт ДДС за възстановяване от ЕС /
Кт Доставчици във валута
Разчетът „ДДС за възстановяване от ЕС” ще се закрие след като Ви възстановят данъка от съответната държава. За процедурата по възстановяване можете да използвате платформата на НАП или да намерите агент по възстановяването на ДДС от ЕС.
Колкото до издаваните от Вас фактури за услуги към чуждестранни клиенти, имайте предвид, че ВОД и ВОП се отнасят само за стоки. За услугите е от значение да се определи мястото на изпълнение на доставка съгласно чл. 21 – 24 от ЗДДС. Ако услугите, които предоставяте на чуждестранни фирми са само транспортни, то за тях режима на облагане е определен в чл.21 ал.2. В случай, че мястото на доставка е при получателя - ДЗЛ регистрирано по ДДС в ЕС, ще бъдете задължение да подавате и VIES декларация за тези услуги.
Дт Материали (аналитично - вид гориво)
Дт ДДС за възстановяване от ЕС /
Кт Доставчици във валута
Разчетът „ДДС за възстановяване от ЕС” ще се закрие след като Ви възстановят данъка от съответната държава. За процедурата по възстановяване можете да използвате платформата на НАП или да намерите агент по възстановяването на ДДС от ЕС.
Колкото до издаваните от Вас фактури за услуги към чуждестранни клиенти, имайте предвид, че ВОД и ВОП се отнасят само за стоки. За услугите е от значение да се определи мястото на изпълнение на доставка съгласно чл. 21 – 24 от ЗДДС. Ако услугите, които предоставяте на чуждестранни фирми са само транспортни, то за тях режима на облагане е определен в чл.21 ал.2. В случай, че мястото на доставка е при получателя - ДЗЛ регистрирано по ДДС в ЕС, ще бъдете задължение да подавате и VIES декларация за тези услуги.
