Здравейте,
Моля за съвет по два въпроса:
1. През м. юли 2017 г. фирмата реши да продаде цялото количество от даден вид стока по по-ниска цена от доставната цена с цел бързо да се освободи място в склада за нов вид стока. Така нетната реализируема стойност е по-висока от отчетната стойност. Разликата е осчетоводена като текущ разход на фирмата. Тази разлика трябва ли да участва във формирането на данъчния финансов резултат в увеличение в ГДД по чл. 92 от ЗКПО след като впоследствие повече не зареди от същия вид стока и към 31.12.2017 г. няма наличност?
2. Фирмата през 2017 г. сключи договор с кредитна фирма за заем. През годината плати една част от неустоиките за забавено плащане, останалите са неплатени към 31.12.2017 г. Според ТЗ този договор за кредит не е търговска сделка. Тези неустойки като разходи смятат ли се за непризнати за данъчни цели по чл. 26 от ЗКПО и следователно дали се включват в увеличение в ГДД по чл. 92?
Предварително благодаря!
Моля за съвет по два въпроса:
1. През м. юли 2017 г. фирмата реши да продаде цялото количество от даден вид стока по по-ниска цена от доставната цена с цел бързо да се освободи място в склада за нов вид стока. Така нетната реализируема стойност е по-висока от отчетната стойност. Разликата е осчетоводена като текущ разход на фирмата. Тази разлика трябва ли да участва във формирането на данъчния финансов резултат в увеличение в ГДД по чл. 92 от ЗКПО след като впоследствие повече не зареди от същия вид стока и към 31.12.2017 г. няма наличност?
2. Фирмата през 2017 г. сключи договор с кредитна фирма за заем. През годината плати една част от неустоиките за забавено плащане, останалите са неплатени към 31.12.2017 г. Според ТЗ този договор за кредит не е търговска сделка. Тези неустойки като разходи смятат ли се за непризнати за данъчни цели по чл. 26 от ЗКПО и следователно дали се включват в увеличение в ГДД по чл. 92?
Предварително благодаря!
Добавена в
1 отговор
експерт Счетоводна къща Дал Сиат АД
отговори на въпрос
на 20 Апр. 2018
1. В случай че нетната реализируема стойност е по-висока от отчетна стойност на продадения вид стока и ако това не е системна практика, а единичен случай може разликата да не се посочва в увеличение на ГДД по чл. 92 от ЗКПО, тъй като в закона няма ясни разпоредби върху отчинето продажбата на загуба. При системно извършване продажби на загуба може дружеството да стане обект на проверка не само от Агенция по приходите, но и от други държавни учреждения във връзка с пране на пари и т.н.
2. Съгласно чл. 26 ал. 6 от ЗКПО не се признават за данъчни цели разходи за начислени глоби, конфискации, включително по чл. 307а от Наказателния кодекс и други санкции за нарушаване на нормативни актове, лихвите за просрочие на публични държавни или общински задължения.
Имайки предвид предоставената информация по върпоса начислените неустойки за забавено плащане на заема следва да бъдат признати за данъчни цели и да не се включват в увеличение на на ГДД по чл. 92 от ЗКПО тъй като заемът не е предоставен от публично държавно или общинско учреждение.
