Фирма -ООД без регистрация по ДДС, извършва таксиметров превоз чрез двама съдружника със фирмен автомобил .
Купува гориво ежемесечно. Отчита продажбите на клиенти с таксиметров апарат с фиск.памет .
От мес.отчет на КА се взимат изминатите километри и по разх. норма се изписва горивото като разход за дейността.
Закупеното гориво е много повече от изписаното гориво за дейността по кас.апарат. След като на касовия апарат не са отчетени километри за тях означава , че с тези покупки на гориво са направени лични разходи към двамата съдружника.
Въпросът 1 :
Как да бъдат осчетоводени фактурите за закупено гориво в повече след като няма отчетени километри по таксиметровия апарат и няма ДОКУМЕНТАЛНА ОБОСНОВАНОСТ то да бъде изписано като разход за такс.дейност
Въпрос 2 :
Ако се осчетоводят по Дебит с/ка 494 Разчети със собственици / Кредит с/ка 302 гориво ,при новия данък в/у разходите в натура по чл.204,ал.1,т.4 , този разход/ в литри / може ли да се вземе като критерии за съотношение на разх. за лични нужди спрямо фирмените разх.за гориво отчетени по касов апарат , с цел да се разпределят като разходи за лични нужди и разх. за застраховка ,резервни части и данък ?
Купува гориво ежемесечно. Отчита продажбите на клиенти с таксиметров апарат с фиск.памет .
От мес.отчет на КА се взимат изминатите километри и по разх. норма се изписва горивото като разход за дейността.
Закупеното гориво е много повече от изписаното гориво за дейността по кас.апарат. След като на касовия апарат не са отчетени километри за тях означава , че с тези покупки на гориво са направени лични разходи към двамата съдружника.
Въпросът 1 :
Как да бъдат осчетоводени фактурите за закупено гориво в повече след като няма отчетени километри по таксиметровия апарат и няма ДОКУМЕНТАЛНА ОБОСНОВАНОСТ то да бъде изписано като разход за такс.дейност
Въпрос 2 :
Ако се осчетоводят по Дебит с/ка 494 Разчети със собственици / Кредит с/ка 302 гориво ,при новия данък в/у разходите в натура по чл.204,ал.1,т.4 , този разход/ в литри / може ли да се вземе като критерии за съотношение на разх. за лични нужди спрямо фирмените разх.за гориво отчетени по касов апарат , с цел да се разпределят като разходи за лични нужди и разх. за застраховка ,резервни части и данък ?
Добавена в
1 отговор
експерт Аксиния Цветанова
отговори на въпрос
на 19 Дек. 2016
По въпрос 1:
Отчитането на закупеното гориво в повече, което имате намерение да отчетете, като разходи за служебен автомобил, които са ползвани във връзка с лични нужди, става по общия ред- чрез фактурите за закупеното гориво и пътен лист/ пътна книжка или само чрез фактурите- справка чл. 10, ал. 1, т. 6 от ЗКПО- второто изречение, което гласи:
„Разходите, свързани с експлоатация на превозни средства, които се използват както за дейността, така и за лично ползване, се признават за данъчни цели и когато не е издаден пътен лист или друг подобен документ, когато при определяне на данъчната основа за облагане с данък върху разходите по чл. 204, ал. 1, т. 4 е приложена разпоредбата на чл. 215а, ал. 2, т. 2.”
По въпрос 2:
В чл. 215а, ал. 2 , т. 1, а) е регламентирано, че:
Данъчната основа за определяне на данъка върху разходите по чл. 204, ал. 1, т. 4 е сумата на разходите в натура, свързани със собствени, наети и/или предоставени за ползване активи, предоставени за лично ползване и/или свързани с използване на персонал, за календарната година.
(2) При определяне на данъчната основа по ал. 1 за разходите в натура, свързани с превозни средства, разходите се отнасят към личното ползване, като общият размер на всички разходи, свързани с превозното средство, се умножи:
1. по съотношението:
а) между изминатите за лично ползване километри и общите изминати километри от съответното превозно средство или …
По- горе Ви отговорих, документирането маже да стане с фактури и пътни листа/ пътни книжки или само с фактура. Според мен за Вашия случай, по- приемлив е първият вариант- фактури + пътни листа/ пътни книжки, защото имате точно количество гориво, което не е изразходвано за служебни цели и можете да определите конкретното съотношение между ползването му за лични нужди и такова за дейността.
Отчитането на закупеното гориво в повече, което имате намерение да отчетете, като разходи за служебен автомобил, които са ползвани във връзка с лични нужди, става по общия ред- чрез фактурите за закупеното гориво и пътен лист/ пътна книжка или само чрез фактурите- справка чл. 10, ал. 1, т. 6 от ЗКПО- второто изречение, което гласи:
„Разходите, свързани с експлоатация на превозни средства, които се използват както за дейността, така и за лично ползване, се признават за данъчни цели и когато не е издаден пътен лист или друг подобен документ, когато при определяне на данъчната основа за облагане с данък върху разходите по чл. 204, ал. 1, т. 4 е приложена разпоредбата на чл. 215а, ал. 2, т. 2.”
По въпрос 2:
В чл. 215а, ал. 2 , т. 1, а) е регламентирано, че:
Данъчната основа за определяне на данъка върху разходите по чл. 204, ал. 1, т. 4 е сумата на разходите в натура, свързани със собствени, наети и/или предоставени за ползване активи, предоставени за лично ползване и/или свързани с използване на персонал, за календарната година.
(2) При определяне на данъчната основа по ал. 1 за разходите в натура, свързани с превозни средства, разходите се отнасят към личното ползване, като общият размер на всички разходи, свързани с превозното средство, се умножи:
1. по съотношението:
а) между изминатите за лично ползване километри и общите изминати километри от съответното превозно средство или …
По- горе Ви отговорих, документирането маже да стане с фактури и пътни листа/ пътни книжки или само с фактура. Според мен за Вашия случай, по- приемлив е първият вариант- фактури + пътни листа/ пътни книжки, защото имате точно количество гориво, което не е изразходвано за служебни цели и можете да определите конкретното съотношение между ползването му за лични нужди и такова за дейността.
