Данъчно облагане на физическите лица

Данъчно облагане се прилага върху всички доходи, които едно физическо лице получава през данъчната година, с изключение на тези, които законът освобождава от данъчно облагане. Някои доходи са изрично посочени като необлагаеми в член 13 от закона и не подлежат на данък.

 

Данъчната основа представлява общата сума от годишните доходи, получени от различни източници, включително трудови правоотношения, стопанска дейност като едноличен търговец или по друг вид стопанска дейност, доходи от наем, прехвърляне на права и имущество, както и от други източници. Тази сума се намалява с данъчни облекчения, предвидени от закона.

 

Данъчните облекчения позволяват намаляване на дължимия данък и включват възможности за лица с намалена работоспособност, доброволно осигуряване и застраховане, осигурителен стаж при пенсиониране, дарения, облекчения за млади семейства и деца, включително за деца с увреждания, както и облекчения за безкасови плащания и разходи за ремонт или подобрения на недвижим имот. Някои от тези облекчения, като тези за млади семейства или за ремонт на недвижими имоти, се ползват само чрез подаване на годишна данъчна декларация и само за доходи, обложени с общата годишна данъчна основа.

 

Размерът на данъка върху годишната данъчна основа е 10%, а за доходите от стопанска дейност на еднолични търговци се прилага ставка от 15%. Доходите се облагат авансово за определени категории, включително трудови правоотношения, наем и други източници на доходи.

 

Деклариране на данъците може да се извърши онлайн с електронен подпис или ПИК, чрез офис на НАП или по пощата, като се подаде годишна данъчна декларация или декларация за дължим данък. Самоосигуряващите се лица подават декларацията единствено по електронен път. Годишната декларация се подава за доходите, придобити през предходната година, ако лицето е местно физическо лице с доходи от граждански договори, наем, продажба на имущество, акции, получени заеми над определени суми, доходи от чужбина или ако желае да ползва данъчни облекчения. Едноличните търговци и чуждестранни лица с доходи в България също са задължени да подадат декларация.

 

Не се подава декларация, когато лицето има само доходи от трудов договор без желание за ползване на облекчения, за необлагаеми доходи, както и за доходи, подлежащи на окончателен данък, с изключение на специфични случаи като доходи от чужбина.

 

Декларацията за дължим данък се подава от предприятия, самоосигуряващи се лица и физически лица, които сами определят дължимия данък за своите доходи. Чуждестранни лица, данъчно регистрирани в ЕС, които получават доходи от наем или други източници в България, също са задължени да декларират и внесат данъка.

 

Сроковете за подаване на годишната декларация са от 10 януари до 30 април, като за лица, упражняващи стопанска дейност, срокът е от 1 март до 30 юни. Декларациите за дължим данък се подават на четири тримесечни дати, а за окончателен данък – до 31 януари на следващата година.

 

източник: nra.bg