Данъчно облекчение при ТЕЛК и НЕЛК: как може да намалите дължимия данък

» Данъчно облагане и такси » Данъчно облекчение при ТЕЛК и НЕЛК: как може да намалите дължимия данък

02 Юни. 2026 ClubSchetovodstvo.bg

Етикети: данъчно облекчение, ТЕЛК, данък

Хората с призната трайно намалена работоспособност от 50% или повече имат право на специално данъчно облекчение, което може да намали размера на данъка върху доходите им. Това право е предвидено в законодателството и представлява законен начин за оптимизиране на данъчната тежест.

Важно е обаче да се разбере, че не става дума за социална помощ или парично плащане, което се отпуска автоматично. Данъчното облекчение има ефект само ако лицето реализира облагаеми доходи, върху които се начислява данък. Такива могат да бъдат трудови възнаграждения, граждански договори, наеми, свободни професии или други източници на доход.

Ако през годината не са получавани облагаеми доходи, няма данъчна основа, от която да се приспадне облекчението, съответно не възниква и данъчна полза.

Какво означава това за пенсионерите

Много хора погрешно смятат, че наличието на решение от ТЕЛК автоматично води до получаване на пари от държавата. При пенсионерите това не е така. Пенсиите, изплащани от НОИ, не подлежат на облагане с данък и следователно върху тях не може да се приложи облекчението.

Ситуацията е различна, ако пенсионерът има допълнителни доходи. Например при работа по трудов договор, получаване на наем, хонорари или други облагаеми приходи, данъчното облекчение може реално да намали размера на дължимия данък.

По какъв начин действа облекчението

Механизмът е сравнително прост. Вместо държавата да изплаща определена сума, законът позволява намаляване на данъчната основа, върху която се изчислява данъкът от 10%.

При наличие на валидно решение на ТЕЛК или НЕЛК за поне 50% намалена работоспособност годишната данъчна основа може да бъде намалена с 4 049,43 евро.

Тъй като подоходният данък е 10%, максималната възможна икономия достига приблизително 405 евро годишно.

Ако доходът е по-нисък от размера на облекчението, приспадането се ограничава до наличната данъчна основа. С други думи, не може да се получи по-голямо облекчение от размера на облагаемия доход.

Пример

Да приемем, че през годината сте реализирали облагаем доход в размер на 10 000 евро.

Без използване на данъчното облекчение дължимият данък би бил 1 000 евро.

След приспадане на 4 049,43 евро данъчната основа намалява до 5 950,57 евро. Върху тази сума данъкът е приблизително 595 евро.

Така спестената сума е около 405 евро, които иначе биха били внесени в бюджета като данък.

Кой може да използва облекчението

Право на това данъчно предимство имат всички лица с влязло в сила решение на ТЕЛК или НЕЛК, удостоверяващо поне 50% трайно намалена работоспособност.

Наред с наличието на решение е необходимо лицето да има облагаем доход, тъй като именно той служи като основа за намаляване на данъка.

Съществено е, че решението не трябва задължително да е било валидно през цялата календарна година. Облекчението може да се ползва както за годината, през която е установена намалената работоспособност, така и за годината, в която срокът на експертното решение изтича.

Специално правило за хората в пенсионна възраст

Законът предвижда по-благоприятен режим за лица, достигнали пенсионна възраст.

Ако човек е навършил необходимата възраст за пенсиониране по време на действието на решението или намалената работоспособност е установена след навършването ѝ, правото на данъчното облекчение може да се ползва безсрочно за данъчни цели. Това означава, че не е необходимо периодично преосвидетелстване единствено заради данъчните преференции.

Ползване на облекчението чрез работодател

Работещите по трудов договор не са длъжни да чакат подаването на годишната данъчна декларация, за да усетят ефекта от облекчението.

Законът позволява то да бъде прилагано ежемесечно чрез работодателя.

На практика годишното приспадане от 4 049,43 евро се разпределя на дванадесет равни части. Така месечно данъчната основа се намалява с около 337,45 евро.

Например, ако облагаемият доход за даден месец е 1 000 евро, данъкът няма да се изчислява върху цялата сума, а върху приблизително 662,55 евро. Това води до по-нисък удържан данък и увеличава нетното възнаграждение с около 33–34 евро месечно.

Важно е да се подчертае, че това не представлява допълнително плащане от държавата. Просто още при изчисляването на заплатата се удържа по-малко данък.

Начини за ползване на облекчението

Съществуват два основни варианта за прилагане на данъчната преференция.

Вариант 1: Чрез работодателя

Това е най-удобният подход за хората, които работят по трудово правоотношение.

Необходимо е да предоставите копие от решението на ТЕЛК или НЕЛК и да подадете заявление до работодателя или счетоводния отдел. След обработването на документите месечният данък ще бъде изчисляван върху намалена данъчна основа.

Процедурата не създава финансово задължение за работодателя. Той единствено прилага законово предвиденото намаление при определяне на дължимия данък.

Вариант 2: Чрез годишната данъчна декларация

Лицата, които не са използвали облекчението чрез работодател, както и самоосигуряващите се лица или хората с доходи от различни източници, могат да го заявят чрез годишната данъчна декларация.

Декларацията по чл. 50 от ЗДДФЛ се подава в периода от 10 януари до 30 април на следващата година.

Подаването може да стане електронно чрез портала на НАП с персонален идентификационен код (ПИК) или квалифициран електронен подпис.

След вход в системата се отваря предварително попълнената декларация. Данните от решението на ТЕЛК или НЕЛК се вписват в съответното приложение, след което системата автоматично преизчислява дължимия данък.

Ако се окаже, че е внесен по-голям данък от необходимото, надплатената сума се възстановява по банковата сметка, посочена в декларацията.

Възможно ли е комбиниране с други данъчни облекчения

Да. Данъчното облекчение за намалена работоспособност може да се използва едновременно с други данъчни преференции, стига да са изпълнени съответните законови условия.

Сред тях са облекченията за доброволно пенсионно осигуряване, застраховка „Живот“, дарения, деца, ипотечни кредити и други случаи, предвидени в данъчното законодателство.

Всеки вид облекчение има собствени правила и лимити, но наличието на ТЕЛК или НЕЛК не пречи те да бъдат комбинирани.

източник: pariteni.bg