Служебни бележки за получени доходи

Работодателите и платците на доходи издават различни видове служебни бележки, сред които:

• служебна бележка за доходи от трудови правоотношения. За 2025 г. са утвърдени два образеца – образец № 1 за изплатени през годината облагаеми доходи и образец № 1а за определени необлагаеми доходи;
• служебна бележка за доходи от друга стопанска дейност – например граждански договори, авторски възнаграждения, доходи от наем и други извънтрудови правоотношения;
• служебна бележка за облагаеми доходи от други източници, включително обезщетения за пропуснати ползи, неустойки и други подобни плащания.

Тези документи не се представят заедно с годишната данъчна декларация.

Документи при ползване на данъчни облекчения

Необходимите документи зависят от конкретното данъчно облекчение.

Ако данъчното облекчение за намалена работоспособност, закупен осигурителен стаж, дарения, деца или деца с увреждания е използвано в пълен размер чрез работодателя по основното трудово правоотношение и необходимите документи вече са били предоставени пред него, те не се прилагат повторно към годишната декларация.

В този случай в Приложение № 10 към декларацията се отбелязва съответното обстоятелство.

Данъчно облекчение за дарения

При използване на облекчението за направени дарения към декларацията се прилагат:

• копие от документ, доказващ, че получателят на дарението попада сред лицата, посочени в закона;
• документ, удостоверяващ получаването на предмета на дарението.

Когато получателят на дарението се намира в друга държава – членка на Европейския съюз, или в държава от Европейското икономическо пространство, се изисква официален легализиран документ, удостоверяващ неговия статут. Документът трябва да бъде издаден или заверен от компетентния орган на съответната държава и да бъде придружен от превод на български език, извършен от заклет преводач.

Данъчно облекчение за млади семейства

При ползване на данъчното облекчение за лихвени плащания по ипотечен кредит за закупуване на жилище се представя документ от банката кредитодател, който удостоверява размера на платените през годината лихви по първите 51 129,19 евро (100 000 лв.) от главницата на кредита.

Ако кредитът е предоставен от банка, установена за данъчни цели в държава от ЕС или ЕИП, документът трябва да бъде представен с легализиран превод на български език от заклет преводач.

За чуждестранно физическо лице, установено за данъчни цели в държава от ЕС или ЕИП, се представят и официални легализирани документи, удостоверяващи изпълнението на условията по чл. 22а, ал. 1 от ЗДДФЛ. Необходим е и превод на документите на български език от заклет преводач.

Данъчно облекчение за деца

За ползване на данъчното облекчение за деца се прилага декларация по чл. 22в, ал. 8 от ЗДДФЛ – образец 2005.

Когато облекчението се ползва от чуждестранно физическо лице, което е установено за данъчни цели в държава от ЕС или ЕИП, се представят копия на официални документи, удостоверяващи наличието на необходимите условия. Документите трябва да бъдат придружени и от превод на български език, извършен от заклет преводач.

Данъчно облекчение за деца с увреждания

За това облекчение се представя декларация по чл. 22в, ал. 7 от ЗДДФЛ – образец 2006.

За чуждестранни физически лица, установени за данъчни цели в ЕС или ЕИП, се изискват и копия на официални документи, доказващи изпълнението на условията за ползване на облекчението, както и превод на български език от заклет преводач.

За останалите данъчни облекчения не се изисква представяне на допълнителни документи към годишната данъчна декларация.

Документи при дейност, извършвана през предходни години

Когато с декларацията се подава коригираща справка за осигурителния доход за съответната година, се представя и справка за окончателния размер на осигурителния доход.

При корекции, отнасящи се до повече от една предходна година, се изготвя отделна справка за всяка година.

Когато е платен данък в чужбина

Местните физически лица, които са получили доходи от чужбина и за които в друга държава е удържан данък, трябва да разполагат с документи, доказващи размера на платения в чужбина данък.

Такива доказателства не е необходимо да се прилагат за доходи от чуждестранен източник, когато при облагането им се прилага методът за избягване на двойното данъчно облагане „освобождаване с прогресия“.

При внесени задължителни осигурителни вноски в чужбина към декларацията се прилагат и документи, удостоверяващи размера на направените осигурителни плащания.

При преминаване от патентен данък към общия ред

Физическо лице, което през годината е преминало от облагане с патентен данък към облагане по общия ред, трябва да представи документ за дължимия и платен патентен данък.

Документът се издава от съответната компетентна общинска администрация.

Годишен отчет за дейността

В определени случаи към годишната данъчна декларация се прилага и годишен отчет за дейността (ГОД).

Такъв отчет подават:

• едноличните търговци – съгласно изискванията на чл. 20, ал. 4 от Закона за статистиката;
• физически лица, регистрирани като земеделски стопани, които са избрали да се облагат по реда за едноличните търговци;
• физически лица, които извършват търговска дейност без регистрация като едноличен търговец.

Годишният отчет за дейността представлява отчетът, предвиден в Закона за статистиката, и се подава заедно с годишната данъчна декларация в случаите, в които законът го изисква.

Накратко:

Не всички документи, свързани с доходите на физическото лице, трябва да се прилагат към годишната данъчна декларация. Служебните бележки за получени доходи например не се прилагат, докато при ползване на някои данъчни облекчения, платен данък в чужбина, промяна на режима на облагане или извършване на определени дейности могат да се изискват конкретни доказателства и справки.

Затова преди подаването на декларацията е важно да се провери какъв е източникът на доходите, кои облекчения се ползват и дали са налице специфични обстоятелства, които налагат представянето на допълнителни документи.

източник: nra.bg