Въпросът и неговият отговор са взети от Портал Счетоводство - онлайн порталът на счетоводителите у нас. За още готови решения на казуси от практиката кликнете тук >>
Въпрос: Фирма притежава актив - МПС, придобит на 30.12.2024 г. за 37230 лева. Има начислена амортизация до датата на бракуване 7756,20 лева. МПС-то е бракувано на 17.11.2025 г. Как следва да се осчетоводи брака и с каква сума ще преобразуваме ГФР в ГДД за 2025 г.?
Отговор: От въпроса става ясно, че се касае за МПС – дълготраен материален актив (ДМА). Обичайно ДМА се бракуват, когато са негодни за ползване поради физическо изхабяване или повреда, или когато са морално остарели и не могат да носят икономическа изгода.
Отговор: От въпроса става ясно, че се касае за МПС – дълготраен материален актив (ДМА). Обичайно ДМА се бракуват, когато са негодни за ползване поради физическо изхабяване или повреда, или когато са морално остарели и не могат да носят икономическа изгода.
В конкретния случай примерните счетоводни записи за отразяване на това събитие и на възникналия счетоводен разход, разбира се, въз основа на изготвените документи за брак биха могли да бъдат следните:
Дт с/ка Други разходи 29,473.80 (балансова стойност)
Дт с/ка Амортизация на МПС 7,756.20 (начислена амортизация)
Кт с/ка МПС 37,230.00 (отчетна стойност)
Дт с/ка Печалби и загуби от текущата година 29,473.80
Кт с/ка Други разходи 29,473.80
Съгласно чл. 28, ал. 2 от Закона за корпоративното подоходно облагане (ЗКПО) не се признават за данъчни цели счетоводните разходи за липси и брак на материални запаси. Но няма подобно изискване за ДМА. От това следва, че тези разходи са данъчно признати и не следва с тях да се преобразува счетоводният финансов резултат за данъчни цели в годишната данъчна декларация по чл. 92 от ЗКПО.
Свързани статии
Абонамент за newsletter
Абонирайте се БЕЗПЛАТНО за Newsletter clubschetovodstvo.bg
за да получавате най-новата информация и анализи по темите, които Ви интересуват!
Коментари
0 Коментари