Как се осчетоводява фактура за разход, извършен през 2015г., при положение, че 2015г. вече е приключена и подадена в НАП и НСИ? Датата на фактурата е декемврийска. Разходът признава ли се за данъчни цели за 2016г. или с него се преобразува резултата в ГДД за 2016г.?
Добавена в
4 отговори
експерт Светлозар Стефанов
отговори на въпрос
на 05 Апр. 2016
Здравейте,разходът по фактурата следва да намери отражение като текущ разход през 2016 година, т.е да се отрази като разход по икономически елементи през 2016 година, след което да се отрази като разход по функционално предназначение, т.е по сметките от група 61 Разходи за дейността. Този разход няма да бъде признат за данъчни цели и сне го следва да се увеличи счетоводния финансов резултат в данъчната декларация, тъй като разходът е от предходната година.
потребител Vera Petrova
отговорина потребителя Светлозар Стефанов
на 14 Апр. 2016
Господине, отговорът ви е напълно погрешен. Не заблуждавайте колегата.
Пропуснато отчитане на разход е счетоводна грешка. Грешки се поправят в съответствие със стандарт 8 (независимо дали национален или международен). За грешката трябва да се уведоми НАП, които променят служебно данъчния резултат.
Пропуснато отчитане на разход е счетоводна грешка. Грешки се поправят в съответствие със стандарт 8 (независимо дали национален или международен). За грешката трябва да се уведоми НАП, които променят служебно данъчния резултат.
експерт Светлозар Стефанов
отговорина потребителя Vera Petrova
на 22 Апр. 2016
Уважаема колежке, можем да приемем, че пропуска, свързан с неосчетоводяването на разход по фактурата от месец декември 2015 г., се дължи на счетоводна грешка. Стандарт 8 (национален или международен) регламентира, представянето и оповестяването, но не и отчитането само на значимите (съществени, фундаментални) грешки, които са от такова значение, че финансовият отчет за един или повече предходни периоди вече не може да се счита за достоверен към датата на неговото публикуване. (Прочетете определението в НСС 8) Едва ли разходът по фактурата е от такова съществено значение за предприятието, че да представлява съществена грешка, за да се приложат разпоредбите на НСС 8 или МСС 8. Ако разходът беше толкова съшествен, предполагам ,че това щеше да бъде посочено във въпроса. Следователно тук става въпрос за корекция на обикновена грешка, свързана вероятно с технически пропуск при текущото счетоводно отчитане. Естествено, че фактурата следдва да бъде осчетовдена текущо през 2016 година.
До тук със счетоводното третиране на грешката.
Що се отнася до данъчните аспекти на тази грешка, по смисъла на чл. 75, ал. 7 от ЗКПО Всички счетоводни приходи и разходи, отчетени през текущата година във връзка с открита счетоводна грешка от минали години, не се признават за данъчни цели, откъдето следва, че счетоводният финансов резултат за 2016 година, следва да се увеличи с размера на този разход от 2015 година, както съм посочил в моя отговор на въпроса на колегата, Никъде в глава 11 на ЗКПО, третираща данъчното третиране на счетоводните грешки не се регламентира, че в случаите на грешка търговеца следва да уведомява НАП и оттам НАП служебно да коригира данъчния финансов резултат
До тук със счетоводното третиране на грешката.
Що се отнася до данъчните аспекти на тази грешка, по смисъла на чл. 75, ал. 7 от ЗКПО Всички счетоводни приходи и разходи, отчетени през текущата година във връзка с открита счетоводна грешка от минали години, не се признават за данъчни цели, откъдето следва, че счетоводният финансов резултат за 2016 година, следва да се увеличи с размера на този разход от 2015 година, както съм посочил в моя отговор на въпроса на колегата, Никъде в глава 11 на ЗКПО, третираща данъчното третиране на счетоводните грешки не се регламентира, че в случаите на грешка търговеца следва да уведомява НАП и оттам НАП служебно да коригира данъчния финансов резултат
потребител Krystina Mitsova
отговорина потребителя Светлозар Стефанов
на 25 Февр. 2020
Това означава ли че ф-ра осчетоводена през 2017г. по с/ка 602, която не е приключена в края на годината, разходът не е отнесен по функционално предназначение в 2017, както и в 2018г. може да се осчетоводи, т.е. разхода да се отнесе по предназначение през 2019 и да се увеличи финансовия резултат.
