Наше изделие ще изнесем заСърбия в началото на януари2013г.
Клиентът иска да издадем фактурата на 28.12.2012 г.Може ли да приложим чл.46/1 и си начислим с Протокол по чл.117/2 от ЗДДС
20% ДДС в Дневник продажби за м.декември 2012 , а м.януари 2013 г. след като направим износа да анулираме същия протокол и въведем фактурата от 28.12.2012 г. по чл.28/2 от ЗДДС с ставка 0% ,след като се снабдим с транспортните документи.
Клиентът иска да издадем фактурата на 28.12.2012 г.Може ли да приложим чл.46/1 и си начислим с Протокол по чл.117/2 от ЗДДС
20% ДДС в Дневник продажби за м.декември 2012 , а м.януари 2013 г. след като направим износа да анулираме същия протокол и въведем фактурата от 28.12.2012 г. по чл.28/2 от ЗДДС с ставка 0% ,след като се снабдим с транспортните документи.
Добавена в
3 отговори
експерт Eli Marova
отговори на въпрос
на 10 Дек. 2012
Тъй като Сърбия не е член на ЕС, няма да правите ВОД, а износ. Това означава, че ще приложите чл.21 от ППЗДДС, а за корекции чл. 39 от правилника.
Чл.39 ал.2 изисква корекция, ако не се снабдите с документите по чл.21 до изтичане на календарния месец, следващ месеца, през който данъкът за доставката е станал изискуем. Във Вашия случай при издаване на фактурата през декември 2012, следващия месец е януари 2013, т.е до края на януари трябва да се снабдите с документите за доказване на нулева ставка. Ако не го направите трябва да издадете протокол по чл.117 до 15 февруари - чл.39 ал.3 от ППЗДДС.
Ако фактурата, която издавате е свързана с авансово плащане за износа, не трябва да правите корекция по чл.39 от правилника.
Чл.39 ал.2 изисква корекция, ако не се снабдите с документите по чл.21 до изтичане на календарния месец, следващ месеца, през който данъкът за доставката е станал изискуем. Във Вашия случай при издаване на фактурата през декември 2012, следващия месец е януари 2013, т.е до края на януари трябва да се снабдите с документите за доказване на нулева ставка. Ако не го направите трябва да издадете протокол по чл.117 до 15 февруари - чл.39 ал.3 от ППЗДДС.
Ако фактурата, която издавате е свързана с авансово плащане за износа, не трябва да правите корекция по чл.39 от правилника.
потребител Boryana Nikolova
отговорина потребителя Eli Marova
на 11 Дек. 2012
Благодаря за отговора!
Искам само да изясня подробностите.
Изделието е платено само 90%, останалите 10% един месец след експедицията.Фактурата издавам на белгийска фирма, дестинацията е Сърбия, да - действително е износ, но договорните отношения са с белгийската фирма.
Конкретният ми въпрос е: да въведа ли фактурата за цялата стойност със ставка 0% в Дневник ДДС за м.декември 2012 г. Ще имам ДДС за възстановяване.От НАП ще ми искат документи за доказване на износа след 15 януари 2013 г., а не след 15.2.2013 г., когато действително ще ги имам?Длъжна съм да отразя фактурата в Дневник продажби в месеца на издаването й.
Искам само да изясня подробностите.
Изделието е платено само 90%, останалите 10% един месец след експедицията.Фактурата издавам на белгийска фирма, дестинацията е Сърбия, да - действително е износ, но договорните отношения са с белгийската фирма.
Конкретният ми въпрос е: да въведа ли фактурата за цялата стойност със ставка 0% в Дневник ДДС за м.декември 2012 г. Ще имам ДДС за възстановяване.От НАП ще ми искат документи за доказване на износа след 15 януари 2013 г., а не след 15.2.2013 г., когато действително ще ги имам?Длъжна съм да отразя фактурата в Дневник продажби в месеца на издаването й.
експерт Eli Marova
отговорина потребителя boryana nikolova
на 11 Дек. 2012
Това, че клиентът е от Белгия не променя характера на доставката и нейното облагане. Трябва да приложите нормите, отнасящи се до износ на стоки. Колкото до протокола, независимо от проверката на НАП във връзка с чл.92, трябва да спазите закона и сроковете отредени в него. Ако по време на проверката не можете да представите документите, поискани от НАП, съгласно чл. 93. ал.1 т.2 сроковете за възстановяване по чл. 92, ал. се спират и се възобновяват при представянето на документите.
Имайте предвид, че сумите от получените от лицето авансови плащания по доставки не се включват при изчисляване съотношението по чл. 92, ал. 3 от закона съгласно чл.68 ал.6 от ППЗДДС. Ще включите фактурата в месец декември, но тя няма да участва в сметките за онези 30 на сто от общите
Имайте предвид, че сумите от получените от лицето авансови плащания по доставки не се включват при изчисляване съотношението по чл. 92, ал. 3 от закона съгласно чл.68 ал.6 от ППЗДДС. Ще включите фактурата в месец декември, но тя няма да участва в сметките за онези 30 на сто от общите
