Наше изделие ще изнесем заСърбия в началото на януари2013г.
Клиентът иска да издадем фактурата на 28.12.2012 г.Може ли да приложим чл.46/1 и си начислим с Протокол по чл.117/2 от ЗДДС
20% ДДС в Дневник продажби за м.декември 2012 , а м.януари 2013 г. след като направим износа да анулираме същия протокол и въведем фактурата от 28.12.2012 г. по чл.28/2 от ЗДДС с ставка 0% ,след като се снабдим с транспортните документи.
Клиентът иска да издадем фактурата на 28.12.2012 г.Може ли да приложим чл.46/1 и си начислим с Протокол по чл.117/2 от ЗДДС
20% ДДС в Дневник продажби за м.декември 2012 , а м.януари 2013 г. след като направим износа да анулираме същия протокол и въведем фактурата от 28.12.2012 г. по чл.28/2 от ЗДДС с ставка 0% ,след като се снабдим с транспортните документи.
Добавена в
3 отговори
![](https://www.clubschetovodstvo.bg/img/q&a.png)
експерт Eli Marova
отговори на въпрос
на 10 Дек. 2012
Тъй като Сърбия не е член на ЕС, няма да правите ВОД, а износ. Това означава, че ще приложите чл.21 от ППЗДДС, а за корекции чл. 39 от правилника.
Чл.39 ал.2 изисква корекция, ако не се снабдите с документите по чл.21 до изтичане на календарния месец, следващ месеца, през който данъкът за доставката е станал изискуем. Във Вашия случай при издаване на фактурата през декември 2012, следващия месец е януари 2013, т.е до края на януари трябва да се снабдите с документите за доказване на нулева ставка. Ако не го направите трябва да издадете протокол по чл.117 до 15 февруари - чл.39 ал.3 от ППЗДДС.
Ако фактурата, която издавате е свързана с авансово плащане за износа, не трябва да правите корекция по чл.39 от правилника.
Чл.39 ал.2 изисква корекция, ако не се снабдите с документите по чл.21 до изтичане на календарния месец, следващ месеца, през който данъкът за доставката е станал изискуем. Във Вашия случай при издаване на фактурата през декември 2012, следващия месец е януари 2013, т.е до края на януари трябва да се снабдите с документите за доказване на нулева ставка. Ако не го направите трябва да издадете протокол по чл.117 до 15 февруари - чл.39 ал.3 от ППЗДДС.
Ако фактурата, която издавате е свързана с авансово плащане за износа, не трябва да правите корекция по чл.39 от правилника.
![](https://www.clubschetovodstvo.bg/img/q&a.png)
потребител Boryana Nikolova
отговорина потребителя Eli Marova
на 11 Дек. 2012
Благодаря за отговора!
Искам само да изясня подробностите.
Изделието е платено само 90%, останалите 10% един месец след експедицията.Фактурата издавам на белгийска фирма, дестинацията е Сърбия, да - действително е износ, но договорните отношения са с белгийската фирма.
Конкретният ми въпрос е: да въведа ли фактурата за цялата стойност със ставка 0% в Дневник ДДС за м.декември 2012 г. Ще имам ДДС за възстановяване.От НАП ще ми искат документи за доказване на износа след 15 януари 2013 г., а не след 15.2.2013 г., когато действително ще ги имам?Длъжна съм да отразя фактурата в Дневник продажби в месеца на издаването й.
Искам само да изясня подробностите.
Изделието е платено само 90%, останалите 10% един месец след експедицията.Фактурата издавам на белгийска фирма, дестинацията е Сърбия, да - действително е износ, но договорните отношения са с белгийската фирма.
Конкретният ми въпрос е: да въведа ли фактурата за цялата стойност със ставка 0% в Дневник ДДС за м.декември 2012 г. Ще имам ДДС за възстановяване.От НАП ще ми искат документи за доказване на износа след 15 януари 2013 г., а не след 15.2.2013 г., когато действително ще ги имам?Длъжна съм да отразя фактурата в Дневник продажби в месеца на издаването й.
![](https://www.clubschetovodstvo.bg/img/q&a.png)
експерт Eli Marova
отговорина потребителя boryana nikolova
на 11 Дек. 2012
Това, че клиентът е от Белгия не променя характера на доставката и нейното облагане. Трябва да приложите нормите, отнасящи се до износ на стоки. Колкото до протокола, независимо от проверката на НАП във връзка с чл.92, трябва да спазите закона и сроковете отредени в него. Ако по време на проверката не можете да представите документите, поискани от НАП, съгласно чл. 93. ал.1 т.2 сроковете за възстановяване по чл. 92, ал. се спират и се възобновяват при представянето на документите.
Имайте предвид, че сумите от получените от лицето авансови плащания по доставки не се включват при изчисляване съотношението по чл. 92, ал. 3 от закона съгласно чл.68 ал.6 от ППЗДДС. Ще включите фактурата в месец декември, но тя няма да участва в сметките за онези 30 на сто от общите
Имайте предвид, че сумите от получените от лицето авансови плащания по доставки не се включват при изчисляване съотношението по чл. 92, ал. 3 от закона съгласно чл.68 ал.6 от ППЗДДС. Ще включите фактурата в месец декември, но тя няма да участва в сметките за онези 30 на сто от общите