Здравейте,
Българска фирма регистрирана по ЗДДС отдава по договор за дългосрочен наем наем лек автомобил на Румънски контрагент - нерегистриран по тяхната система за регистрация която действа от 2010г. във фактурата е написан код за Румъния ,който не се счита за валиден в системата VIES
Фактурите за доставка пристигат всеки месец на равни месечни вноски - без начислен ДДС .
Следва ли , българския търговец да начислява данъка при извършване тези доставки.
Благодаря
Българска фирма регистрирана по ЗДДС отдава по договор за дългосрочен наем наем лек автомобил на Румънски контрагент - нерегистриран по тяхната система за регистрация която действа от 2010г. във фактурата е написан код за Румъния ,който не се счита за валиден в системата VIES
Фактурите за доставка пристигат всеки месец на равни месечни вноски - без начислен ДДС .
Следва ли , българския търговец да начислява данъка при извършване тези доставки.
Благодаря
Добавена в
1 отговор
експерт Eli Marova
отговори на въпрос
на 08 Ян. 2014
Съгласно чл. 17 от Регламент 282/2011, ако мястото на доставка на услуги зависи от това дали получателят е данъчнозадължено лице или данъчно незадължено лице, статутът на получателя се определя въз основа на членове 9—13 и член 43 от Директива 2006/112/ЕО. При тази доставка се налага да определите статута на получателя като се съобразите и с чл.18 от същия Регламент.
Член 18
1. Освен ако не разполага с информация за противното, доставчикът на услуги може да счита, че получател, установен в Общността, има статут на данъчнозадължено лице:
а) когато получателят му е съобщил идентификационния си номер по ДДС и доставчикът получи потвърждение за валидността на този идентификационен номер и за свързаното с него име и адрес в съответствие с член 31 от Регламент (ЕО) № 904/2010 на Съвета от 7 октомври 2010 г. относно административното сътрудничество и борбата с измамите в областта на данъка върху добавената стойност ( 1 );
б) когато получателят все още не е получил идентификационен номер по ДДС, но информира доставчика, че е подал заявление за такъв и доставчикът се сдобива с каквото и да е друго доказателство за това, че получателят е данъчнозадължено лице или данъчно незадължено юридическо лице, което е задължено да се регистрира за целите на ДДС, и извърши проверка в разумна степен на точността на информацията, предоставена му от получателя, с помощта на обичайните търговски мерки за сигурност като мерките, свързани с проверките на самоличността и на плащанията.
2. Освен ако не разполага с информация за противното, доставчикът на услуги може да счита, че получател, установен в Общността, има статут на данъчно незадължено лице, когато докаже, че този получател не му е съобщил идентификационния си номер по ДДС.
Ако попадате в т.2 на чл.18 от регламента, трябва да третирате получателя като данъчно незадължено лице. Това означава, че мястото на доставка няма да се определя по чл.21 ал.2, а по чл.23 ал.4 от ЗДДС, от което пък следва, че трябва да се запознаете със законодателството на Румъния и евентуално да се регистрирате по ДДС там. Съгласно чл.79 ал.17 от ППЗДДС при доставка на услуга по чл. 21, ал. 4 и чл. 23, ал. 4 и 5 от закона, когато доставчикът е данъчно задължено лице, установено на територията на страната, и доставката е с място на изпълнение на територията на друга държава членка, документирането се извършва по правилата на законодателството на тази държава членка.
Член 18
1. Освен ако не разполага с информация за противното, доставчикът на услуги може да счита, че получател, установен в Общността, има статут на данъчнозадължено лице:
а) когато получателят му е съобщил идентификационния си номер по ДДС и доставчикът получи потвърждение за валидността на този идентификационен номер и за свързаното с него име и адрес в съответствие с член 31 от Регламент (ЕО) № 904/2010 на Съвета от 7 октомври 2010 г. относно административното сътрудничество и борбата с измамите в областта на данъка върху добавената стойност ( 1 );
б) когато получателят все още не е получил идентификационен номер по ДДС, но информира доставчика, че е подал заявление за такъв и доставчикът се сдобива с каквото и да е друго доказателство за това, че получателят е данъчнозадължено лице или данъчно незадължено юридическо лице, което е задължено да се регистрира за целите на ДДС, и извърши проверка в разумна степен на точността на информацията, предоставена му от получателя, с помощта на обичайните търговски мерки за сигурност като мерките, свързани с проверките на самоличността и на плащанията.
2. Освен ако не разполага с информация за противното, доставчикът на услуги може да счита, че получател, установен в Общността, има статут на данъчно незадължено лице, когато докаже, че този получател не му е съобщил идентификационния си номер по ДДС.
Ако попадате в т.2 на чл.18 от регламента, трябва да третирате получателя като данъчно незадължено лице. Това означава, че мястото на доставка няма да се определя по чл.21 ал.2, а по чл.23 ал.4 от ЗДДС, от което пък следва, че трябва да се запознаете със законодателството на Румъния и евентуално да се регистрирате по ДДС там. Съгласно чл.79 ал.17 от ППЗДДС при доставка на услуга по чл. 21, ал. 4 и чл. 23, ал. 4 и 5 от закона, когато доставчикът е данъчно задължено лице, установено на територията на страната, и доставката е с място на изпълнение на територията на друга държава членка, документирането се извършва по правилата на законодателството на тази държава членка.
