Здравейте. Ние сме българска фирма регистрирана по ДДС в БГ. Купуваме си стока от Полша т.е. имаме ВОП на стоки, но транспорта ни се фактурира от Македонска фирма и във фактурата няма ДДС. В този случай как трябва да процедирам. Трябва ли да си начисля ДДС върху транспорта и да си го платя или какво въобще какво трябва да правя? Аз получавам услуга за транспорт на стоки в рамките на ЕС, но фирмата, която извършва транспорта е регистрирана в трета страна.
Благодаря предварително!
Благодаря предварително!
1 отговор
експерт Портал Счетоводство
отговори на въпрос
на 06 Март. 2023
При ВОП облагането с ДДС е в страната, в която се потребява стоката. Следователно получателя по доставката ( българската фирма) начислява данък по стандартната ставка в своята държава. В случая се издава протокол по чл.117 от ЗДДС, използван най-често при доставка на услуга от юридическо лице, регистрирано в една държава-членка на ЕС, на юридическо лице, регистрирано в друга такава. Протоколът следва да бъде описан в дневник с продажбите, дневник с покупките и справка-декларация по ЗДДС. Данъка при ВОП става изискуем на 15 ден на месеца, следващ месеца, през който е възникнало данъчното събитие. Фактури или известия, издадени от чуждестранни фирми, не се отразяват в дневниците, защото не са данъчни документи по българското законодателство.
Съгласно обратно начисляване на ДДС по чл. 82, ал. 2, т. 3 от ЗДДС, когато доставчикът на услуга е данъчно задължено лице, което не е установено в страната, а доставката е с място на изпълнение в страната, данъкът е изискуем от получателя. ДДС трябва да бъде начислено и внесено от българската фирма а не от македонската.
Като обобщение: издават се два протокола по ЗДДС. Единият е за ВОП от Полша, с начислен данък на основание чл. 84 от ЗДДС. Вторият протокол е за транспортната услуга, в който е самоначислен данък на основание чл. 82, ал. 2, т. 3 от ЗДДС.
