Здравейте, имам следният казус - м.02 е издадена фактура за аванс към фирма от Испания. Оказа се, че фирмата не е регистрирана по VAT-явно на основание нашата сделка са подали документи за регистрация обаче. На 27.03.2013 е извършено плащане от тяхна страна и съответно е издадена фактура от нас окончателно-става въпрос за консултации при подготовка за стартиране на предприятие в Испания. Към момента все още нямат валидна регистрация по ЗДДС. Има възможност фактурата от 27.03.2013 отново да се промени като аванс и евентуално при получаване на валиден ДДС номер от тяхна страна да издадем окончателната фактура. Така смятам да избегна подаването на фактурите в сегашната справка по ЗДДС до 14.04.2013г. При окончателното плащане ще се издаде една окончателна фактура и ще се подаде до 14 на следващия месец заедно с VIES декларацията.
Добавена в
9 отговори
експерт Eli Marova
отговори на въпрос
на 11 Апр. 2013
Чл. 124 ал.2 от ЗДДС изисква всяко регистрираното лице да отрази издадените от него или от негово име данъчни документи, както и отчетите за извършените продажби по чл. 119 в дневника за продажбите за данъчния период, през който са издадени. Изключението в ал.3 се отнася само за авансови фактури при ВОД. Авансовата фактура, която сте издали е свързана с услуга и не попада в изключенията на чл.124 ал.3, което значи, че трябва да я отразите в дневниците в периода на издаване, както и във VIES декларацията, ако получателят е регистриран по ДДС в друга държава от ЕС. След като получателят по доставката няма такава регистрация, няма как да попадне във VIES, но това не означава, че трябва да я отразите по-късно в дневник продажби.
потребител Анелия Атанасова
отговорина потребителя Eli Marova
на 11 Апр. 2013
Тоест вече сме в нарушение, че не сме подали първата фактура в дневник продажби за м.02.
потребител Анелия Атанасова
отговорина потребителя Анелия Атанасова
на 11 Апр. 2013
Ако сега подам в дневника за продажби фактурите-с какъв номер да вкарам доставчика от Испания като няма регистрация по ДДС и в този случай не е ли трябвало да начислим данък във фактурите?
експерт Eli Marova
отговорина потребителя Анелия Атанасова
на 11 Апр. 2013
Член 21 ал.2 от ЗДДС не изисква наличие на регистрация на получателя, а само да е данъчно задължено лице. Във Ваш интерес е да разполагате с някакво доказателство за статута на получателя.
Колкото до въвеждането в дневника, в Приложение № 12 от ППЗДДС е обяснено, че полетата задължително се попълват с код "999999999999999" в случаите, когато контрагентът е чуждестранно лице (физическо или юридическо), което няма регистрация по Данъчно-осигурителния процесуален кодекс и ЗДДС или няма ДДС номер, с който лицето е регистрирано за целите на ДДС в друга държава членка.
Колкото до въвеждането в дневника, в Приложение № 12 от ППЗДДС е обяснено, че полетата задължително се попълват с код "999999999999999" в случаите, когато контрагентът е чуждестранно лице (физическо или юридическо), което няма регистрация по Данъчно-осигурителния процесуален кодекс и ЗДДС или няма ДДС номер, с който лицето е регистрирано за целите на ДДС в друга държава членка.
потребител Анелия Атанасова
отговорина потребителя Eli Marova
на 12 Апр. 2013
Благодаря за изчерпателните отговори-мисля в дневника за продажби за м.03 да включа 2-те фактури-за аванса и окончателната и ще изискам от испанската фирма документ, когато се регистрират по ДДС за да имам дата на регистрация. VIES декларация не трябва да попълвам тъй като нямат регистрация по ДДС. Не мисля, че ще имам проблем за това, че не съм включила първата фактура от м.02 в дневника, тъй като фактурата е без ДДС. Според Вас правилно ли разсъждавам?
потребител Анелия Атанасова
отговорина потребителя Eli Marova
на 12 Апр. 2013
Успешен ден и отново благодаря!
потребител Анелия Атанасова
отговорина потребителя Анелия Атанасова
на 12 Апр. 2013
Възникна ми още един проблем-при вкарване на фактурите каква доставка да посоча-това реално не е ВОД.
потребител Bistra Popova
отговори на въпрос
на 17 Апр. 2013
До колкото нормативите за ДДС са приблизително изравнени за всички държави членки на ЕС съгласно Директивата, то следва да проверите местното законодателство на Испания ,относно задължението за регистрация по ДДС при получаване на услуги от страна от ЕС. Съгласно нашия чл.97а ал.4 задължението за регистрация е в 7-дневен срок преди авансовото плащане. Вероятно и в испанското законодателство съществува подобен запис. В общи линии в нашия ЗДДС не се предвижда процедура по доставки на услуги между две лица от ЕС без и двете да са регистрирани по ДДС. Така е и в повечето държави от ЕС.
