Здравейте, фирмата ни е регистрирана по ЗДДС и по договор за консултантска услуга получи фактура от Канада. Според ЗДДС мястото на изпълнение на услугата България и знам, че трябва с протокол по чл. 117 да си самоначислим ДДС. Въпросът ми е имаме ли право на пълен данъчен кредит и да отразим протоколът и в дневника за покупки при положение, че нямам представа дали доставчикът /канадската фирма/ е регистрирана по ДДС и дейността на фирмата /нашата/ е работа по инвестиционен проект, който е в процес на изграждане и реално не извършваме продажби /не издавам фактури за продажба/. Дейността се финансира от основния капитал и банкови кредити.
Добавена в
2 отговори
експерт Елена Илиева
отговори на въпрос
на 01 Окт. 2013
Законът не поставя изискване доставчикът на услуга, който не е установен на територията на страната, да е регистрирано по ДДС лице, а само да е данъчно задължено лице и на това основание за Вас възниква задължение за самоначисляване на данък съгласно чл. 82 ал. 2 т. 3 от закона, както и данъчен кредит за самоначисления данък съгласно чл. 68 ал. 1 т. 4 от ЗДДС.
Ако въпросната услуга се използва или ще се използва за целите на извършваните от Вас облагаеми доставки имате право да приспаднете данъчния кредит по протокола при условията на чл. 71 и ограниченията на чл. 70 от закона.
Ако въпросната услуга се използва или ще се използва за целите на извършваните от Вас облагаеми доставки имате право да приспаднете данъчния кредит по протокола при условията на чл. 71 и ограниченията на чл. 70 от закона.
