Здравейте, моля за вашия отговор.През м.04 2013 г., е издадена фактура на клиент с грешно начислена данъчна основа, като се има впредвид, че продавача не е регистриран по ЗДДС.Клиента е вкл.фактурата в дневниците си по ДДС за м.04.Питането ми е какво следва да се издаде за анулирането на същата и издаването на нова фактура : Протокол по чл.116 или може и кредитно известие при положение , че е установено на 13.05.2013 г. и клиента е подел декл.ДДС.Също как следва да се процедира с касовия бон.Благодаря предварително
Добавена в
6 отговори
експерт Елена Илиева
отговори на въпрос
на 14 Май. 2013
Съгласно чл. 116 от ЗДДС:
„(3) За погрешно съставени документи се смятат и издадените фактури и известия към тях, в които е начислен данък, въпреки че не е следвало да бъде начислен.”
Погрешно издадената фактура следва да се анулира с протокол, като ал. 4 от същия член определя реквизитите, които той задължително съдържа:
1. основанието за анулирането;
2. номера и датата на документа, който се анулира;
3. номера и датата на издадения нов документ;
4. подпис на лицата, съставили протокола за всяка от страните.
Съгласно ал. 5 от същия член издателят е необходимо да се снабди с всички екземпляри на анулирания документ и да ги съхранява при себе си.
За доставката следва да се издаде нова вярна фактура и към нея да се прикрепи оригиналният касов бон. Ако сумата за плащане по новата вярна фактура е по-ниска от сумата по анулираната, разликата следва да се третира и уреди между страните като недължимо платена. Тя не касае стойността на доставката.
„(3) За погрешно съставени документи се смятат и издадените фактури и известия към тях, в които е начислен данък, въпреки че не е следвало да бъде начислен.”
Погрешно издадената фактура следва да се анулира с протокол, като ал. 4 от същия член определя реквизитите, които той задължително съдържа:
1. основанието за анулирането;
2. номера и датата на документа, който се анулира;
3. номера и датата на издадения нов документ;
4. подпис на лицата, съставили протокола за всяка от страните.
Съгласно ал. 5 от същия член издателят е необходимо да се снабди с всички екземпляри на анулирания документ и да ги съхранява при себе си.
За доставката следва да се издаде нова вярна фактура и към нея да се прикрепи оригиналният касов бон. Ако сумата за плащане по новата вярна фактура е по-ниска от сумата по анулираната, разликата следва да се третира и уреди между страните като недължимо платена. Тя не касае стойността на доставката.
потребител Даниела Филибева
отговорина потребителя Елена Илиева
на 14 Май. 2013
Да попитам дали правилно съм разбрала: Издавам си само протокол по чл.116, и никакви кредитни известия, защото други колеги ме съветват с Кредитно известие и аз вече не знам кое е по редно?
експерт Елена Илиева
отговорина потребителя Даниела Филибева
на 14 Май. 2013
Доколкото разбирам, проблемът при Вас е, че е издадена фактура от нерегистриран доставчик в която сумата на данъка е посочена на отделен ред.
Ако е така, няма основание за издаване на кредитно известие съгл. чл. 115 ал. 1 ЗДДС, тъй като това не може да се третира нито като изменение на данъчната основа, нито като разваляне на доставка.
Съгласно разпоредбите на ЗДДС фактурата е неправомерно издадена и следва да се анулира.
Ако е така, няма основание за издаване на кредитно известие съгл. чл. 115 ал. 1 ЗДДС, тъй като това не може да се третира нито като изменение на данъчната основа, нито като разваляне на доставка.
Съгласно разпоредбите на ЗДДС фактурата е неправомерно издадена и следва да се анулира.
потребител Даниела Филибева
отговорина потребителя Елена Илиева
на 14 Май. 2013
Да точно така доставчика е не регистриран. Ние издаваме протокол по чл.116 със старата и новата фактура, но колеги твърдят че може и с кредитно известие, затова вече почнах да се бъркам и искам компетентно мнение за да не се навреди и на двете страни. Кое е правилното?
експерт Елена Илиева
отговорина потребителя Даниела Филибева
на 14 Май. 2013
Ще цитирам още веднъж текстовете от ЗДДС, които касаят Вашия казус:
„Чл. 115. (1) При изменение на данъчната основа на доставка или при развалянето на доставка, за която е издадена фактура, доставчикът е длъжен да издаде известие към фактурата.”
Това е законовото основание за издаване на кредитно известие и видно от горния текст Вашият случай не попада в нито една от двете хипотези – не е на лице нито промяна в данъчната основа на доставката, нито разваляне на доставка. Следователно в случая издаването на кредитно известие е неправомерно.
„Чл. 116
(3) За погрешно съставени документи се смятат и издадените фактури и известия към тях, в които е начислен данък, въпреки че не е следвало да бъде начислен.”
Това е текстът, който визира Вашия случай и съгласно разпоредбата на ал. 1 следва грешният документ да се анулира по реда на чл. 116 и да се издаде нов верен.
„Чл. 115. (1) При изменение на данъчната основа на доставка или при развалянето на доставка, за която е издадена фактура, доставчикът е длъжен да издаде известие към фактурата.”
Това е законовото основание за издаване на кредитно известие и видно от горния текст Вашият случай не попада в нито една от двете хипотези – не е на лице нито промяна в данъчната основа на доставката, нито разваляне на доставка. Следователно в случая издаването на кредитно известие е неправомерно.
„Чл. 116
(3) За погрешно съставени документи се смятат и издадените фактури и известия към тях, в които е начислен данък, въпреки че не е следвало да бъде начислен.”
Това е текстът, който визира Вашия случай и съгласно разпоредбата на ал. 1 следва грешният документ да се анулира по реда на чл. 116 и да се издаде нов верен.
потребител Даниела Филибева
отговорина потребителя Елена Илиева
на 14 Май. 2013
Много благодаря за бързите Ви отговори
