Този сайт използва т.нар. бисквитки (Cookies), съгласно разпоредбите на Регламент (ЕС) 2016/679 на Европейския парламент и на Съвета, за да Ви осигури най-функционалното посещение на нашия сайт. "Бисквитките" ни помагат да подобряваме съдържанието на сайта, като Ви даваме персонализирано и много по-бързо онлайн изживяване. Те се използват само от нашия сайт и нашите доверени партньори. Кликнете ТУК за подробности относно правилата за "бисквитките".
Този сайт използва т.нар. бисквитки (Cookies), съгласно разпоредбите на Регламент (ЕС) 2016/679 на Европейския парламент и на Съвета, за да Ви осигури най-функционалното посещение на нашия сайт. "Бисквитките" ни помагат да подобряваме съдържанието на сайта, като Ви даваме персонализирано и много по-бързо онлайн изживяване. Те се използват само от нашия сайт и нашите доверени партньори. Кликнете ТУК за подробности относно правилата за "бисквитките". Съгласен съм
Имейл RSS Facebook
x Влез в clubschetovodstvo.bg

Годишен финансов отчетДанъчно облагане и таксиДДСОтраслово счетоводствоСчетоводство

Инвойс с начислен ДДС от фирма членка на ЕС

През м. Април българска фирма, регистрирана по ДДС в България, купува стока от Румъния и директно продава на фирма в Русия. За оформяне на митнически документи наема румънска фирма, която да извършва такава услуга. Въпросната фирма е с валиден VAT номер издала инвойс, в който има начислен ДДС по тяхна ставка (19%). Въз основа на този инвойс издадохме протокол по чл. 117 от ЗДДС, като посочихме основание за начисляване на ДДС чл. 82, ал. 2, т. 3 от ЗДДС върху общата сума(данъчна основа+ДДС). Този протокол е включен в дневник покупки и дневник продажби м. април. Данъчният ефект е нула.

Месец Май същата румънска фирма издава инвойс за оформяне на митнически документи за закупена нова стока от Румъния и пак директно изнасяме в Русия. Отново ни начислява ДДС. Българската фирма повдигна въпроса за начислено ДДС в инвойса. Техният отговор е, че са задължени да начисляват ДДС, защото услугата е извършена на територията на Румъния.
Правилно ли е да ни начисляват ДДС по тяхна ставка? Правилно ли сме издали протокол по чл. 117 от ЗДДС?

1 отговор


на 25 Май. 2017
Здравейте, Ако добре съм Ви разбрала, става дума за фирма от Румъния, която е наета за извършване на услуга във връзка с оформяне на митническите документи по осъществена сделка на стока от българска фирма на територията на Румъния. Съгласно Чл. 21 (2) ЗДДС в България и Директива 2008/8/ЕО от 12.02.2008 г. на ЕС: Мястото на изпълнение при доставка на услуга, когато получателят е данъчно задължено лице, е мястото, където получателят е установил независимата си икономическа дейност. Когато тези услуги се предоставят на постоянен обект, който се намира на място, различно от мястото, където получателят е установил независимата си икономическа дейност, то мястото на изпълнение е мястото, където се намира този обект. Когато няма място на установяване на независима икономическа дейност или постоянен обект, мястото на изпълнение на доставката е мястото на постоянния адрес или обичайното пребиваване на получателя. Следователно общото правило относно мястото на доставка на услуги, оказвани на данъчно задължени лица, следва да се основава на мястото, където е установен получателят, а не на мястото, където е установен доставчикът. Румънската фирма не трябва да начислява данък (нулева ставка), но ще трябва да посочи във фактурата, че данъкът е изискуем от получателя – данъчно задължено лице от България. Българската фирма трябва да самоначисли ДДС с протокол по чл. 117 на основание чл. 82, ал. 2, т. 3.
Гласувайте отговор 0 Оценявам този отговор 0 Не съм доволен от този отговор
Отговори
Абонирайте се БЕЗПЛАТНО за Newsletter clubschetovodstvo.bg

за да получавате най-новата информация и анализи по темите, които Ви интересуват!

Да, искам информация за продуктите на РС Издателство и Бизнес консултации. Приемам личните ми данни да бъдат обработвани съгласно Регламент ЕС 2016/679