ФЛ е регистрирано по чл.97а от ЗДДС-за услуги по чл.21 ал.2 от ЗДДС.Два месеца от регисграцията са подавани Нулеви СД,поради липса на плащане.Сега за първи път е получена сума по банковата сметка на лицето -в евро.Какви документи трябва да издасе ФЛ на клиента си от Австрия и как да попълни дневниците по ДДС-т.е кои колони .И какво трябва точно да пише във фактурата-трябва ли да е написана на немски или може и на български ,а клиента да си я превежда.Много моля да ми поясните всички стъпки по отчитането на получената сума,тъй като е за първи път.
Добавена в
3 отговори
експерт Елена Илиева
отговори на въпрос
на 26 Юли. 2013
Според разпоредбите на ЗДДС фактура за извършена услуга се издава в 5-дневен срок от извършване на услугата, независимо дали по нея е направено плащане. Законът не поставя изискване относно езика и валутата във фактурите, но данъчната основа трябва да е посочена в лева. Когато стойностите за изчисляването й са определени в чуждестранна валута се прилага курсът на БНБ към датата, на която данъкът е станал изискуем. При доставки по чл. 21 ал. 2 с място на изпълнение извън България се записва текстът „обратно начисляване” и основанието за това.
В практиката се използват два варианта. Първият е, за клиента да се издаде външна фактура на езика, приет за комуникация между партньорите и в договорената валута и една вътрешна фактура, идентична като номер, дата и съдържание с външната, но на български и в лева. Вторият вариант е да се издаде една двуезична фактура с посочени стойности във валута и в лева.
Препоръчително е към момента, в който услугата е извършена да направите проверка за валидността на данъчния номер на доставчика от този линк:
http://ec.europa.eu/taxation_customs/vies/vatRequest.html?locale=bg
Регистрираните лица на основание чл. 97а от закона отразяват в дневника за продажбите единствено документите, издадени във връзка с извършените доставки на услуги по чл. 21, ал. 2 от закона с място на изпълнение на територията на друга държава членка, както и получените доставки на услуги, за които данъкът е изискуем от получателя по чл. 82, ал. 2, т. 3. Доставките по чл. 21 ал. 2 се отразяват в колона 22 на дневника.
Регистрираните лица на основание чл. 97а от закона могат да не изготвят дневник за покупките. Когато подавате данните по електронен път (което е задължително при наличие на ВИЕС-декларация) системата не приема данни без файл на покупките и в този случай се генерира и подава празен файл.
За услугите по чл. 21 ал. 2 с получател данъчно задължено лице, регистрирано по ДДС в друга държава-членка се подава и ВИЕС-декларация. Общата сума на извършените през периода доставки за един контрагент се попълва в колона к5.
В практиката се използват два варианта. Първият е, за клиента да се издаде външна фактура на езика, приет за комуникация между партньорите и в договорената валута и една вътрешна фактура, идентична като номер, дата и съдържание с външната, но на български и в лева. Вторият вариант е да се издаде една двуезична фактура с посочени стойности във валута и в лева.
Препоръчително е към момента, в който услугата е извършена да направите проверка за валидността на данъчния номер на доставчика от този линк:
http://ec.europa.eu/taxation_customs/vies/vatRequest.html?locale=bg
Регистрираните лица на основание чл. 97а от закона отразяват в дневника за продажбите единствено документите, издадени във връзка с извършените доставки на услуги по чл. 21, ал. 2 от закона с място на изпълнение на територията на друга държава членка, както и получените доставки на услуги, за които данъкът е изискуем от получателя по чл. 82, ал. 2, т. 3. Доставките по чл. 21 ал. 2 се отразяват в колона 22 на дневника.
Регистрираните лица на основание чл. 97а от закона могат да не изготвят дневник за покупките. Когато подавате данните по електронен път (което е задължително при наличие на ВИЕС-декларация) системата не приема данни без файл на покупките и в този случай се генерира и подава празен файл.
За услугите по чл. 21 ал. 2 с получател данъчно задължено лице, регистрирано по ДДС в друга държава-членка се подава и ВИЕС-декларация. Общата сума на извършените през периода доставки за един контрагент се попълва в колона к5.
потребител Иван Иванов
отговорина потребителя Елена Илиева
на 26 Юли. 2013
Благодаря за отговора.Самата услуга-създаване на специализиран софтуер още не е приета и паради тава не е и платена.Така,че нали не е грешка ,че не са издавани предварително фактури? А когато се приеме услугата -тогава в 5 дневен срок трябва да се издаде фактурата?
експерт Елена Илиева
отговорина потребителя Иван Иванов
на 26 Юли. 2013
Да, така е, услугата се счита за извършена когато бъде приета от възложителя. На тази дата настъпва данъчно събитие и в 5-дневен срок следва да се издаде фактура. Ако преди това се получи плащане, фактурата се издава в 5-дневен срок от получаване на плащането за сумата на авансовото плащане.
Когато услугата е с периодично, поетапно или непрекъснато изпълнение, което често се случва при разработката на софтуер, данъчно събитие настъпва за всеки период или етап, за който е договорено плащане на датата на която плащането е станало дължимо (чл. 25 ал. 4 ЗДДС). В 5-дневен срок от тази дата се издава фактура, независимо дали плащането действително е извършено.
Когато периодът е по-дълъг от една година и плащане се дължи за период по-дълъг от една година, данъчното събитие настъпва и фактура се издава в края на всяка календарна година (чл. 25 ал. 5 ЗДДС).
Когато услугата е с периодично, поетапно или непрекъснато изпълнение, което често се случва при разработката на софтуер, данъчно събитие настъпва за всеки период или етап, за който е договорено плащане на датата на която плащането е станало дължимо (чл. 25 ал. 4 ЗДДС). В 5-дневен срок от тази дата се издава фактура, независимо дали плащането действително е извършено.
Когато периодът е по-дълъг от една година и плащане се дължи за период по-дълъг от една година, данъчното събитие настъпва и фактура се издава в края на всяка календарна година (чл. 25 ал. 5 ЗДДС).
