Фирма регистрирана по режима на касова отчетност по зддс получава фактура за покупка от фирма, която не прилага режима на касова отчетност - фактурата е с дата 20,02,2014 , в брой ,платена е в брой на 3,03,2014 и касовата бележка е с дата 03,03,2014 .Кога ще бъде упражнено правото на данъчен кредит по тази фактура и с какви документи?
Добавена в
1 отговор
експерт Eli Marova
отговори на въпрос
на 05 Февр. 2014
Съгласно чл. 151г. ал.1 от ЗДДС за лицата по чл. 151б, ал. 1 правото на приспадане на данъчен кредит за получена доставка, по която доставчикът не прилага специалния режим, възниква за данъчния период, през който е извършено цялостно или частично плащане по доставката към доставчика, и се упражнява в срока по чл. 72. Алинея 8 определя, че за определяне размера на данъчния кредит по реда на ал. 1 и 6 се издава протокол по ред, определен с правилника за прилагане на закона от получателя - лице по чл. 151б, ал. 1. Получателят не издава протокол за доставките, за които доставчикът е приложил чл. 151в, ал. 8 и във фактурата е вписано "касова отчетност".
Съответният член в ППЗДДС - 104ж предвижда данните, които трябва да съдържа протокола, формулата за определяне на данъчния кредит, както и реда за издаване на протокола в 5-дневен срок от датата, на която е извършено плащането, но не по-късно от последния ден на месеца, през който е извършено плащането.
Редът, който трябва да спазите е следния :
1. Съгласно чл.104д ал.3 от ППЗДДС отразявате получените фактури и известия към фактури за доставки, за които не е извършено плащане или е извършено частично плащане към датата на данъчното събитие, в дневника за покупки за данъчния период, през който са издадени, като данъчната основа и размерът на данъка (след приспадане на данъчната основа и размера на данъка за извършените авансови плащания) не участват при определянето на резултата за периода. Получените фактури и известия към фактури за авансови плащания се отразяват в дневника за покупки в срока по чл. 72 от закона, като данъчната основа и размерът на данъка участват при определянето на резултата за периода.
2. Издавате протокол в 5 дневен срок от датата на плащането, но не по-късно от последния ден на месеца. Съгласно чл. 104ж ал.9 от ППЗДДС упражнявате право на приспадане на данъчен кредит по издадения протокол, като ги отразите в дневника за покупки в срока по чл. 72 от закона. Данъчната основа и размерът на данъка участват при определянето на резултата за периода
Съответният член в ППЗДДС - 104ж предвижда данните, които трябва да съдържа протокола, формулата за определяне на данъчния кредит, както и реда за издаване на протокола в 5-дневен срок от датата, на която е извършено плащането, но не по-късно от последния ден на месеца, през който е извършено плащането.
Редът, който трябва да спазите е следния :
1. Съгласно чл.104д ал.3 от ППЗДДС отразявате получените фактури и известия към фактури за доставки, за които не е извършено плащане или е извършено частично плащане към датата на данъчното събитие, в дневника за покупки за данъчния период, през който са издадени, като данъчната основа и размерът на данъка (след приспадане на данъчната основа и размера на данъка за извършените авансови плащания) не участват при определянето на резултата за периода. Получените фактури и известия към фактури за авансови плащания се отразяват в дневника за покупки в срока по чл. 72 от закона, като данъчната основа и размерът на данъка участват при определянето на резултата за периода.
2. Издавате протокол в 5 дневен срок от датата на плащането, но не по-късно от последния ден на месеца. Съгласно чл. 104ж ал.9 от ППЗДДС упражнявате право на приспадане на данъчен кредит по издадения протокол, като ги отразите в дневника за покупки в срока по чл. 72 от закона. Данъчната основа и размерът на данъка участват при определянето на резултата за периода
