Ние сме българска фирма, регистрирана по ЗДДС. Извършваме услуга / IT услуга/ за фирма от S.C TENERIFE, Канарските острови /Испания/. Фирмата получател е регистрирана по ЗДДС само за целите на търговия на територията на Испания. След поискан от наша страна валиден VAT номер, получихме отговор, че нямат такъв /We don't have VAT registration, as we don't pay it. The Canary islands are excluded from the VAT./ Има цитирана 2006/112/ЕО на Съвета от 28 ноември 2006 г, съгласно която "ДДС на ЕС не се прилага в следните трети територии ... Канарските острови... (територии, които образуват част от митническата територия на ЕС). В съответствие с Договора ДДС тези региони са третирани като трети територии."
Въпросът ми е следва или не нашата фирма да начисли ДДС върху стойността на извършената услуга, съответно как се отразява тази сделка в дневниците и декларацията по ДДС ?
Благодаря предварително!
Въпросът ми е следва или не нашата фирма да начисли ДДС върху стойността на извършената услуга, съответно как се отразява тази сделка в дневниците и декларацията по ДДС ?
Благодаря предварително!
Добавена в
1 отговор
експерт Eli Marova
отговори на въпрос
на 24 Юни. 2013
При извършената IT услуга е важно да се установи дали получателят е данъчно задължено лице или не. Съгласно чл.21 ал.2 мястото на изпълнение при доставка на услуга, когато получателят е данъчно задължено лице, е мястото, където получателят е установил независимата си икономическа дейност. Ако имате достатъчно основания да смятате, че получателят на услугата е данъчно задължено лице, мястото на доставката ще е извън страната и няма да начислявате данък. Това, че лицето е от трета територия и няма VAT номер от ЕС определя само неподаването на VIES за тази доставка.
По отношение на отразяването в дневника за продажби имайте предвид, че в колона 22 на дневника за продажби се посочва данъчната основа на доставки на услуги по чл.21, ал.2 от ЗДДС с място на изпълнение на територията на друга държава членка. В случая, предоставайки услугата на ДЗЛ от трета територия, мястото на доставката ще е в третата територия и отразяването й в колона 22 ще бъде неправилно. Това определя такава доставка да се отразява в колона 23 на дневника за продажби, където се декларира данъчната основа на доставки по чл.69, ал.2 от ЗДДС, включително ДО на доставките при условията на дистанционни продажби с МИ на територията на друга държава.
По отношение на отразяването в дневника за продажби имайте предвид, че в колона 22 на дневника за продажби се посочва данъчната основа на доставки на услуги по чл.21, ал.2 от ЗДДС с място на изпълнение на територията на друга държава членка. В случая, предоставайки услугата на ДЗЛ от трета територия, мястото на доставката ще е в третата територия и отразяването й в колона 22 ще бъде неправилно. Това определя такава доставка да се отразява в колона 23 на дневника за продажби, където се декларира данъчната основа на доставки по чл.69, ал.2 от ЗДДС, включително ДО на доставките при условията на дистанционни продажби с МИ на територията на друга държава.
