Здравейте,
Взели сме под наем машина от фирма от Италия за срок от един месец. Машината ще се ползва в България. Във фактурата освен наема има и ред с дължимата сума за транспорт на машината до България. Имаме ли задължение да начислим ДДС с протокол по чл.117, ако да то върху каква данъчната основа?
Взели сме под наем машина от фирма от Италия за срок от един месец. Машината ще се ползва в България. Във фактурата освен наема има и ред с дължимата сума за транспорт на машината до България. Имаме ли задължение да начислим ДДС с протокол по чл.117, ако да то върху каква данъчната основа?
Добавена в
1 отговор
експерт Елена Илиева
отговори на въпрос
на 09 Апр. 2014
Мястото на изпълнение на наемни услуги на движими вещи (с изключение на превозни средства), предоставени на данъчно задължено лице, се определя по реда на чл. 21 ал. 2 от ЗДДС и то е там, където получателят е установил независимата си икономическа дейност. Щом Вие като ДЗЛ - получател на услугата сте установен в България, мястото на изпълнение е тук и следва да си самоначислите данък по чл. 82 ал. 2 т. 3 от закона.
Транспортните разходи, начислени във фактурата във връзка с наемната услуга, представляват съпътстваща доставка, която е част от основната доставка на наемна услуга и данъчната основа ще бъде е пълната фактурна стойност на наема и транспортните разходи.
Транспортните разходи, начислени във фактурата във връзка с наемната услуга, представляват съпътстваща доставка, която е част от основната доставка на наемна услуга и данъчната основа ще бъде е пълната фактурна стойност на наема и транспортните разходи.
