Командировано лице в Китай представя фактура за нощувки в Китай на името на фирмата, трябва ли да пускам протокол за самоначисляване на ДДС
Добавена в
2 отговори
![](https://www.clubschetovodstvo.bg/img/q&a.png)
експерт Светлозар Стефанов
отговори на въпрос
на 09 Юни. 2016
Здравейте,
Протокол по чл.117 задължително се издава при следните случаи:
• При доставки от данъчно задължено лице, което не е установено на територията на страната.
В този случай доставката е с място на изпълнение на територията на страната, облагаема е и данъкът е изискуем от получателя по доставката при - доставка на газ, на електрическа, топлинна или хладилна енергия. При доставка на стоки, които се монтират или инсталират за сметка на доставчика, който е установен извън територията на друга страна членка. При доставка на услуги, получателят по които е данъчно задължено лице.
(за справка виж чл.82 ЗДДС )
• При внос.
Начисляването на данъка се извършва от вносителя, когато той е регистрирано лице и има разрешение за прилагане на режим във връзка с реализирането на инвестиционен проект.
(съгласно чл.57 и разпоредбите и изискванията на чл.166 ЗДДС)
• Когато лице е доставчик на стоки и услуги, включително за безвъзмездни вътреобщностни доставки, както и при доставките на общи туристически услуги.
(чл.6, ал.3, чл.7, ал.4 и чл.9, ал.3, чл.142, ал.1чл.144, ал.4 ЗДДС)
• При доставки на инвестиционно злато, златни материали или полуготови продукти. Данъкът се начислява от получателя, регистрирано по ЗДДС лице чрез издаване на протокол по чл.117.
(за справка виж чл.161 и чл.163а ЗДДС)
• При усвояване на финансирания (субсидии) – чл.16 ППЗДДС.
Действително при получаването на услуги от чужди доставчици най-често също има самоначисляване на ДДС. Това обаче е вярно само в случаите, при които доставката на услугите е с място на изпълнение в България и чуждестранният доставчик (както при ВОП) няма постоянен обект в България, от който да извършва услугата. Общият принцип е, че мястото на изпълнение на услугата е в държавата на получателя, ако той е данъчно задължено лице, т.е. лице, извършващо независима икономическа дейност (търговските компании са пар екселанс такива лица).
От този общ принцип има, разбира се, изключения. Най-широко застъпеното в практиката изключение са доставките на услуги, свързани с недвижими имоти, като например хотелско настаняване. На практика, ако една българска компания получи фактура от чуждестранен хотелиер за нощувки на командировано в чужбина лице, компанията няма задължение да самоначислява българско ДДС, тъй като мястото на изпълнение на услугата е в държавата на хотела. Всъщност във фактурата ще бъде начислено ДДС със ставката на тази държава
Протокол по чл.117 задължително се издава при следните случаи:
• При доставки от данъчно задължено лице, което не е установено на територията на страната.
В този случай доставката е с място на изпълнение на територията на страната, облагаема е и данъкът е изискуем от получателя по доставката при - доставка на газ, на електрическа, топлинна или хладилна енергия. При доставка на стоки, които се монтират или инсталират за сметка на доставчика, който е установен извън територията на друга страна членка. При доставка на услуги, получателят по които е данъчно задължено лице.
(за справка виж чл.82 ЗДДС )
• При внос.
Начисляването на данъка се извършва от вносителя, когато той е регистрирано лице и има разрешение за прилагане на режим във връзка с реализирането на инвестиционен проект.
(съгласно чл.57 и разпоредбите и изискванията на чл.166 ЗДДС)
• Когато лице е доставчик на стоки и услуги, включително за безвъзмездни вътреобщностни доставки, както и при доставките на общи туристически услуги.
(чл.6, ал.3, чл.7, ал.4 и чл.9, ал.3, чл.142, ал.1чл.144, ал.4 ЗДДС)
• При доставки на инвестиционно злато, златни материали или полуготови продукти. Данъкът се начислява от получателя, регистрирано по ЗДДС лице чрез издаване на протокол по чл.117.
(за справка виж чл.161 и чл.163а ЗДДС)
• При усвояване на финансирания (субсидии) – чл.16 ППЗДДС.
Действително при получаването на услуги от чужди доставчици най-често също има самоначисляване на ДДС. Това обаче е вярно само в случаите, при които доставката на услугите е с място на изпълнение в България и чуждестранният доставчик (както при ВОП) няма постоянен обект в България, от който да извършва услугата. Общият принцип е, че мястото на изпълнение на услугата е в държавата на получателя, ако той е данъчно задължено лице, т.е. лице, извършващо независима икономическа дейност (търговските компании са пар екселанс такива лица).
От този общ принцип има, разбира се, изключения. Най-широко застъпеното в практиката изключение са доставките на услуги, свързани с недвижими имоти, като например хотелско настаняване. На практика, ако една българска компания получи фактура от чуждестранен хотелиер за нощувки на командировано в чужбина лице, компанията няма задължение да самоначислява българско ДДС, тъй като мястото на изпълнение на услугата е в държавата на хотела. Всъщност във фактурата ще бъде начислено ДДС със ставката на тази държава
![](https://www.clubschetovodstvo.bg/img/q&a.png)
консултант Креме4на Въртийска
отговорина потребителя Светлозар Стефанов
на 09 Юни. 2016
Сърдечно благодаря за изчерпателния отговор