Дружеството ни е регистриран земеделски производител и през 2013г. е издало фактури за получени авансови плащания за продажба на земеделска продукция през 2014 - кога следва да се анулират тези фактури - през м.01.2014 или при приключване на сделката на по-късен етап.А издаваните през 2014г. фактури за авансово плащане за бъдеща продажба на зем.продукция следва ли вече да са без начислен ДДС с посочено основание за неначисляване чл.163,а от ЗДДС
Добавена в
1 отговор
експерт Елена Илиева
отговори на въпрос
на 27 Ян. 2014
Първо бих искала да уточня, че новият обхват на режима за обратно начисляване на ДДС по реда на глава 19а от ЗДДС, в сила от 01.01.2014 г., не се отнася за всички регистрирани земеделски производители и за доставките на всякакъв вид земеделска продукция. Под този режим попадат единствено доставките на стоки и услуги, изброени в приложение 2 към закона, и по-специално относно въпроса Ви - в част 2 от приложението, без значение дали доставчик е регистриран ЗП или не, когато получателят е регистрирано по ЗДДС лице.
Ако през 2013 г. сте сключили сделка с регистрирано по ЗДДС лице за продажба на стока, която попада в изброените в част 2 на приложение 2 от закона, издали сте фактура с начислен ДДС във връзка с получено авансово плащане по тази сделка, но до 31.12.2013 г. не е настъпило данъчно събитие на доставката е приложим §8 от ПЗР на ЗИД на ДОПК (ДВ бр. 98/2013, доп. бр. 104/2013) и следва при настъпване на данъчното събитие на доставката да я документирате чрез анулиране на издадената за авансовото плащане фактура и издаване на нова фактура с цялата данъчна основа на доставката (вкл. авансовото плащане). В издадената нова фактура вписвате „обратно начисляване по чл. 163а ал. 2 от ЗДДС".
За получените след 31.12.2013 г. авансови плащания по доставки на стоки от приложение 2 част 2 от закона към получатели - регистрирани по ЗДДС лица, данъкът е изискуем от получателя съгласно новия обхват на режима за обратно начисляване на данъка и във фактурата не следва да се начислява ДДС от доставчика на основание чл. 163а ал. 2 от ЗДДС.
Ако през 2013 г. сте сключили сделка с регистрирано по ЗДДС лице за продажба на стока, която попада в изброените в част 2 на приложение 2 от закона, издали сте фактура с начислен ДДС във връзка с получено авансово плащане по тази сделка, но до 31.12.2013 г. не е настъпило данъчно събитие на доставката е приложим §8 от ПЗР на ЗИД на ДОПК (ДВ бр. 98/2013, доп. бр. 104/2013) и следва при настъпване на данъчното събитие на доставката да я документирате чрез анулиране на издадената за авансовото плащане фактура и издаване на нова фактура с цялата данъчна основа на доставката (вкл. авансовото плащане). В издадената нова фактура вписвате „обратно начисляване по чл. 163а ал. 2 от ЗДДС".
За получените след 31.12.2013 г. авансови плащания по доставки на стоки от приложение 2 част 2 от закона към получатели - регистрирани по ЗДДС лица, данъкът е изискуем от получателя съгласно новия обхват на режима за обратно начисляване на данъка и във фактурата не следва да се начислява ДДС от доставчика на основание чл. 163а ал. 2 от ЗДДС.
