ФИРМАТА НИ ИМА СКЛЮЧЕН ДОГОВОР ЗА РАБОТА НА ИШЛЕМЕ С ШВЕЙЦАРСКА ФИРМА.ШВЕЙЦАРСКАТА ФИРМА ИМА НЕМСКИ ДДС НОМЕР ОТКЪДЕТО НИ ДОСТАВЯ МАТЕРИАЛИТЕ.ГОТОВОТО ИЗДЕЛИЕ СЛЕД ПРЕРАБОТКА ИЗНАСЯМЕ ЗА ШВЕЙЦАРИЯ С МИТНИЧЕСКА ДЕКЛАРАЦИЯ С ПРИЛОЖЕНИ ФАКТУРИ ЗА УСЛУГИТЕ И ПРОФОРМА ЗА ГОТОВАТА ПРОДУКЦИЯ /МАТЕРИАЛИ И УСЛУГИ/
ВЪПРОСИ:
1.КАКВО Е ОСНОВАНИЕТО ДОСТАВЕНИТЕ МАТЕРИАЛИ ДА НЕ СА ВОП?
2.ПО КОЙ ЧЛЕН ОТ ЗАКОНА ЗА ДДС СЕ ИЗДАВА ФАКТУРА ЗА ИЗВЪРШЕНИ УСЛУГИ КЪМ ДЪРЖАВА,КОЯТО НЕ Е ЧЛЕНКА НА ЕВРОПЕЙСКИ СЪЮЗ , В КОЯ КОЛОНА НА ДНЕВНИК НА ПРОДАЖБИ СЕ ОТРАЗЯВА И КЛЕТКА НА СПРАВКА ДЕКЛАРАЦИЯ ПО ДДС?
3.ДОПУЩА ЛИ ЗАКОНА ЗА ДДС ДА ПОЛУЧАВАМЕ МАТЕРИАЛИ ОТ ФИРМАТА ПОД НЕМСКИЯ ИМ ДДС НОМЕР,А ДА ИЗПРАЩАМЕ ГОТОВОТО ИЗДЕЛИЕ НА ШВЕЙЦАРСКАТА ФИРМА?
ВЪПРОСИ:
1.КАКВО Е ОСНОВАНИЕТО ДОСТАВЕНИТЕ МАТЕРИАЛИ ДА НЕ СА ВОП?
2.ПО КОЙ ЧЛЕН ОТ ЗАКОНА ЗА ДДС СЕ ИЗДАВА ФАКТУРА ЗА ИЗВЪРШЕНИ УСЛУГИ КЪМ ДЪРЖАВА,КОЯТО НЕ Е ЧЛЕНКА НА ЕВРОПЕЙСКИ СЪЮЗ , В КОЯ КОЛОНА НА ДНЕВНИК НА ПРОДАЖБИ СЕ ОТРАЗЯВА И КЛЕТКА НА СПРАВКА ДЕКЛАРАЦИЯ ПО ДДС?
3.ДОПУЩА ЛИ ЗАКОНА ЗА ДДС ДА ПОЛУЧАВАМЕ МАТЕРИАЛИ ОТ ФИРМАТА ПОД НЕМСКИЯ ИМ ДДС НОМЕР,А ДА ИЗПРАЩАМЕ ГОТОВОТО ИЗДЕЛИЕ НА ШВЕЙЦАРСКАТА ФИРМА?
Добавена в
1 отговор
експерт Eli Marova
отговори на въпрос
на 03 Март. 2014
Чл.13 ал.4 т.8 определя, че не е ВОП получаването на стоки, изпратени или транспортирани от територията на друга държава членка до територията на страната с цел извършване на оценка или работа по тези стоки, която се осъществява на територията на страната, при условие че след извършване на оценката или работата стоките се връщат на изпращача на територията на другата държава членка;
От друга страна ал. 5 определя, че когато условията по ал. 4, т. 8 - 10 отпаднат, смята се, че към този момент е извършено възмездно вътреобщностно придобиване.
От въпроса не става ясна първоначалната уговорка между страните, но законът изисква връщането да стане в държавата членка, от която идват стоките. Ако още при пристигането от Германия се знае, че стоката ще се връща в различна държава, условието на чл. 13 ал.4 т.8 няма да е изпълнено и следва да третирате доставката от Германия като ВОП, а връщането като износ в Швейцария.
Що се касае до самата услуга, ако швейцарката фирма Ви предостави валиден VAT от ЕС, ще отразите фактурата в дневника за продажби в колона 22 и VIES декларацията.
Ако обаче предоставяте услугата на швейцарската фирма без да използва своя немси VAT, тогава фактурата трябва да се отрази в колона 23 от дневника за продажби.
От друга страна ал. 5 определя, че когато условията по ал. 4, т. 8 - 10 отпаднат, смята се, че към този момент е извършено възмездно вътреобщностно придобиване.
От въпроса не става ясна първоначалната уговорка между страните, но законът изисква връщането да стане в държавата членка, от която идват стоките. Ако още при пристигането от Германия се знае, че стоката ще се връща в различна държава, условието на чл. 13 ал.4 т.8 няма да е изпълнено и следва да третирате доставката от Германия като ВОП, а връщането като износ в Швейцария.
Що се касае до самата услуга, ако швейцарката фирма Ви предостави валиден VAT от ЕС, ще отразите фактурата в дневника за продажби в колона 22 и VIES декларацията.
Ако обаче предоставяте услугата на швейцарската фирма без да използва своя немси VAT, тогава фактурата трябва да се отрази в колона 23 от дневника за продажби.
