Моля за практическо разяснение на чл. 69 ал. 2 от ЗДДС
във връзка със следния казус.
Българска фирма е регистрирана по ДДС в България .
Регистрирана е по ДДС и в Румъния. Има склад и офис там.
Продукцията се изнася в Румъния на склад. Там част от нея се дообработва.
До тук според мен имаме ВОД - ДДС - 0%
Отразяваме в дневник продажби в България.
След това продукцията се продава към крайни клиенти както в Румъния, така и в държави от ЕС.
За Румъния фактурите се издават с Румънския ДДС № и се начислява ДДС за продажбите, колкото е в страната.
За страни от ЕС фактурите се издават с румънския ДДС №
ВОД - ДДС - 0%
Въпросът ми е трябва ли продажбите към клиенти от офиса ни в Румъния да се отразяват в дневника за продажби в България- това ли е практиката във връзка с чл. 69, ал. 2 от ЗДДС ?
Или всички продажби към крайни клиенти от офиса ни в Румъния с румънския ДДС № подлежат данъчното законодателство в Румъния и не се отразява нищо в дневник продажби в България?
Моля Ви за експертно мнение.
Предварително Ви благодаря.
във връзка със следния казус.
Българска фирма е регистрирана по ДДС в България .
Регистрирана е по ДДС и в Румъния. Има склад и офис там.
Продукцията се изнася в Румъния на склад. Там част от нея се дообработва.
До тук според мен имаме ВОД - ДДС - 0%
Отразяваме в дневник продажби в България.
След това продукцията се продава към крайни клиенти както в Румъния, така и в държави от ЕС.
За Румъния фактурите се издават с Румънския ДДС № и се начислява ДДС за продажбите, колкото е в страната.
За страни от ЕС фактурите се издават с румънския ДДС №
ВОД - ДДС - 0%
Въпросът ми е трябва ли продажбите към клиенти от офиса ни в Румъния да се отразяват в дневника за продажби в България- това ли е практиката във връзка с чл. 69, ал. 2 от ЗДДС ?
Или всички продажби към крайни клиенти от офиса ни в Румъния с румънския ДДС № подлежат данъчното законодателство в Румъния и не се отразява нищо в дневник продажби в България?
Моля Ви за експертно мнение.
Предварително Ви благодаря.
Добавена в
4 отговори
![](https://www.clubschetovodstvo.bg/img/q&a.png)
експерт Eli Marova
отговори на въпрос
на 06 Юли. 2012
Редът, който сте описали за доставките е точно този. Правя допълнение, че трябва да документиране ВОД от ИН по ДДС в България към румънския Ви VAT номер с протокол съгласно чл. 117 т.3 от закона, където се включват доставките по чл. 7 ал.4.
Относно последващите доставки, според румънския закон сте задължени да документирате доставките на територията на Румъния с румънския си VAT и съответно да прилагате облагането по него. За българския закон обаче няма освобождаване за документиране на доставки с място на изпълнение извън страната.
Съгласно Чл. 113. (1) Всяко данъчно задължено лице - доставчик, е длъжно да издаде фактура за извършената от него доставка на стока или услуга или при получаване на авансово плащане преди това освен в случаите, когато доставката се документира с протокол по чл. 117.
(2) Фактурата се издава най-малко в два екземпляра - за доставчика и за получателя.
Ал.3 от същия член не дава възможност за неиздаване на фактура. Възниква въпросът какво ще прави клиентът с двете фактури – една българска и една румънска като двете фактури ще се различават като суми с начисленото румънско ДДС. Тук няма яснота, а и явно законът ни не се интересува от това. В крайна сметка трябва да отразите българските фактури по тези доставки в дневника за продажби – колона 23.
Относно последващите доставки, според румънския закон сте задължени да документирате доставките на територията на Румъния с румънския си VAT и съответно да прилагате облагането по него. За българския закон обаче няма освобождаване за документиране на доставки с място на изпълнение извън страната.
Съгласно Чл. 113. (1) Всяко данъчно задължено лице - доставчик, е длъжно да издаде фактура за извършената от него доставка на стока или услуга или при получаване на авансово плащане преди това освен в случаите, когато доставката се документира с протокол по чл. 117.
(2) Фактурата се издава най-малко в два екземпляра - за доставчика и за получателя.
Ал.3 от същия член не дава възможност за неиздаване на фактура. Възниква въпросът какво ще прави клиентът с двете фактури – една българска и една румънска като двете фактури ще се различават като суми с начисленото румънско ДДС. Тук няма яснота, а и явно законът ни не се интересува от това. В крайна сметка трябва да отразите българските фактури по тези доставки в дневника за продажби – колона 23.
![](https://www.clubschetovodstvo.bg/img/q&a.png)
потребител Atanas Atanasov
отговорина потребителя Eli Marova
на 06 Юли. 2012
Благодаря много за изчерпателния и бърз отговор.
Да разбирам ли от отговора Ви, че след отразяването на доставките в колона 23
в дневник продажби в България, подлежим на данъчна проверка и за фактурите към клиенти издадени с Румънския VAT №, т.е. ще се изисква доказване на доставката според ЗДДС в България / имам в предвид ,че документите за доказване на доставка към клиента ще са необходими първо според Румънските данъчни власти /?
Да разбирам ли от отговора Ви, че след отразяването на доставките в колона 23
в дневник продажби в България, подлежим на данъчна проверка и за фактурите към клиенти издадени с Румънския VAT №, т.е. ще се изисква доказване на доставката според ЗДДС в България / имам в предвид ,че документите за доказване на доставка към клиента ще са необходими първо според Румънските данъчни власти /?
![](https://www.clubschetovodstvo.bg/img/q&a.png)
експерт Eli Marova
отговорина потребителя Atanas Atanasov
на 06 Юли. 2012
Да - ще трябва да можете да докажете, че доставките са с място извън страната.
В закона ни не са предвидени специални условия за мястото на съхранение на фактурите, а само за периода и осигуряване на достъп до електронно издадените. Според Директива 2006/112/ЕО чл.245, ДЗЛ може да избере мястото където да съхранява документите, но и да може да осигури достъп до тях без излишно забавяне.
При данъчен контрол тук обикновено се попълва декларация за обектите и адресите, на които се съхраняват оригиналните документи, което е предвидено и в директивата. При проверки представяте заверени копия, а при поискване от страна на контролните органи за представяне на оригинали има разумен срок.
В закона ни не са предвидени специални условия за мястото на съхранение на фактурите, а само за периода и осигуряване на достъп до електронно издадените. Според Директива 2006/112/ЕО чл.245, ДЗЛ може да избере мястото където да съхранява документите, но и да може да осигури достъп до тях без излишно забавяне.
При данъчен контрол тук обикновено се попълва декларация за обектите и адресите, на които се съхраняват оригиналните документи, което е предвидено и в директивата. При проверки представяте заверени копия, а при поискване от страна на контролните органи за представяне на оригинали има разумен срок.
![](https://www.clubschetovodstvo.bg/img/q&a.png)
експерт Eli Marova
отговорина потребителя Eli Marova
на 06 Юли. 2012
трябва да уточня към предния отговор - НАП - България няма да проверява фактурите издадени според чуждото законодателство, а самите доставки и спазването на нашия закон