Самоначисляване на ДДС чл. 82, ал. 2, т. 3 ЗДДС

Българско дружество регистрирано по ЗДДС с основна дейност международен транспорт. Закупените горива и пътни такси в чужбина се заплащат чрез ШЕЛ карта. За тези доставки получаваме фактури на немски език, преизчислени в лева, в които фигурират данните на ШЕЛ ЕАД България, както и на чуждестранния доставчик, предоставил стоката/услугата. Данните на чуждестранния доставчик обикновено не са пълни – посочва се неговото име и пощенски код, без пълен адрес и идентификационен номер. Фактурите се плащат в лева по сметка на ШЕЛ ЕАД - България. Платеният ДДС в чужбина ни се възстановява чрез чуждестранен оператор – FDE, с който ШЕЛ работи. Сумата се приспада от дължимите на ШЕЛ ЕАД България суми, като се документира с кредитно известие издадено от FDE срещу транспортната фирма в което е вписана сумата на възстановеното ДДС и сумата на комисионната за услугата на FDE като за сумите на комисионните има в забележка текст “Обратно начисляване”, но се приспада от фактурата на ШЕЛ България. В тази връзка въпросите ми са:


1. Трябва ли да си самоначислим ДДС за таксата за възстановяване (за ползване на услугите на FDE), която ни се удържа от сумата на възстановеното ДДС от чужбина и съответно да издадем протокол по чл. 117 ЗДДС, който да включим в дневник продажби и дневник покупки в съответния период?
2. Кредитната нота/известие на FDE данъчен документ ли е, за да има основание за издаване на протокол по чл. 117? Има ли значение, във връзка със самоначисляване на ДДС от получателя, начина на документиране на доставките за предоставени услуги от чуждестранен доставчик, чието място на изпълнение е територията на страната?