Здравейте! БГ фирма, регистрирана по ЗДДС купува стока от Русия. Стоката не идва до БГ, а директно се транспортира в Швейцария. Като какви сделки трябва да се отчете покупката и съответно продажбата, след като стоката няма да стига до БГ, но трябва да се фактурира от Русия за БГ и от БГ за Швейцария? И какви документи трябва да се съставят ? Фирмата от БГ дължи ли ДДС по тази сделка ? Благодаря !
Добавена в
3 отговори
експерт Eli Marova
отговори на въпрос
на 19 Септ. 2012
Съгласно чл.17 ал.2 мястото на изпълнение при доставка на стока, която се изпраща или превозва от доставчика, получателя или от трето лице, е местонахождението на стоката към момента, в който се изпраща пратката или започва превозът й към получателя. Това означава, че мястото на доставката ще е извън страната и не подлежи на облагане по ДДС.
Документът, който трябва да издадете е фактура със задължителните реквизити по чл. 114 от ЗДДС. Във фактурата трябва да напишете основанието за неначисляване на ДДС. За да докажете, че мястото на доставка е извън страната, ще трябва да имате съответните документи за това - Митнически декларации, товарителници, фактури за транспорт и др.
Документът, който трябва да издадете е фактура със задължителните реквизити по чл. 114 от ЗДДС. Във фактурата трябва да напишете основанието за неначисляване на ДДС. За да докажете, че мястото на доставка е извън страната, ще трябва да имате съответните документи за това - Митнически декларации, товарителници, фактури за транспорт и др.
потребител Svetlana Popova
отговорина потребителя Eli Marova
на 20 Септ. 2012
Благодаря! Аз как трябва да отразя покупката от Русия в дневника за покупки и трябва ли да пусна протокол с нулево ДДС ? ЧМР-то е от Русия за Швейцария. В този случай какво е основанието за неначисляване на ДДС ?
експерт Eli Marova
отговорина потребителя Svetlana Popova
на 20 Септ. 2012
Относно фактурата за стока от Русия, тя не е данъчен документ по смисъла на ЗДДС и не е необходимо да я отразявате в дневниците. Достатъчно е да я отразите в счетовоството си.
Ако сте получател на услугата - транспорт /или други услуги несвързани с недвижим имот/, съгласно чл.21 ал.2 мястото на тази услуга ще е в страната и съгласно чл.82 ал.2 т.3 данъкът ще е изискуем от получателя. Трябва да издадете протокол с нулева ставка и да го отразите в дневниците. Съгласно чл. 81 ал. 6 от ППЗДДС
“ (6) (Нова - ДВ, бр. 4 от 2009 г., в сила от 01.01.2009 г., изм. - ДВ, бр. 6 от 2010 г., в сила от 01.01.2010 г., изм. - ДВ, бр. 10 от 2011 г., в сила от 01.02.2011 г.) Протокол по чл. 117 от закона се издава и в случаите на доставка с място на изпълнение на територията на страната, облагаема с нулева ставка на данъка, както и за доставка с място на изпълнение на територията на страната, за която данък не следва да се начислява.”
Нулевата ставка се обуславя от ППЗДДС чл. 23
" (3) (Нова - ДВ, бр. 6 от 2010 г., в сила от 01.01.2010 г.) Нулева данъчна ставка се прилага и за доставки на транспортни, спедиторски, куриерски или пощенски услуги (различни от услугите по чл. 49 от закона), когато получателят е данъчно задължено лице, установено на територията на страната, и услугите са оказвани във връзка с международен транспорт между:
1. трета страна/територия и трета страна/територия; "
Освен това за прилагането на нулева ставка в случая трябва да се съобразите с условията в ППЗДДС и да се снабдите с относимите документи.
“Чл. 38б. (Нов - ДВ, бр. 6 от 2010 г., в сила от 01.01.2010 г.) (1) В случаите, когато за доставките, изброени в тази глава, данъкът е изискуем от получателя на основание чл. 82 от закона, получателят следва да разполага с относимите към него документи по тази глава, удостоверяващи обстоятелствата за облагане на доставката с нулева ставка.”
Ако сте получател на услугата - транспорт /или други услуги несвързани с недвижим имот/, съгласно чл.21 ал.2 мястото на тази услуга ще е в страната и съгласно чл.82 ал.2 т.3 данъкът ще е изискуем от получателя. Трябва да издадете протокол с нулева ставка и да го отразите в дневниците. Съгласно чл. 81 ал. 6 от ППЗДДС
“ (6) (Нова - ДВ, бр. 4 от 2009 г., в сила от 01.01.2009 г., изм. - ДВ, бр. 6 от 2010 г., в сила от 01.01.2010 г., изм. - ДВ, бр. 10 от 2011 г., в сила от 01.02.2011 г.) Протокол по чл. 117 от закона се издава и в случаите на доставка с място на изпълнение на територията на страната, облагаема с нулева ставка на данъка, както и за доставка с място на изпълнение на територията на страната, за която данък не следва да се начислява.”
Нулевата ставка се обуславя от ППЗДДС чл. 23
" (3) (Нова - ДВ, бр. 6 от 2010 г., в сила от 01.01.2010 г.) Нулева данъчна ставка се прилага и за доставки на транспортни, спедиторски, куриерски или пощенски услуги (различни от услугите по чл. 49 от закона), когато получателят е данъчно задължено лице, установено на територията на страната, и услугите са оказвани във връзка с международен транспорт между:
1. трета страна/територия и трета страна/територия; "
Освен това за прилагането на нулева ставка в случая трябва да се съобразите с условията в ППЗДДС и да се снабдите с относимите документи.
“Чл. 38б. (Нов - ДВ, бр. 6 от 2010 г., в сила от 01.01.2010 г.) (1) В случаите, когато за доставките, изброени в тази глава, данъкът е изискуем от получателя на основание чл. 82 от закона, получателят следва да разполага с относимите към него документи по тази глава, удостоверяващи обстоятелствата за облагане на доставката с нулева ставка.”
