Този сайт използва т.нар. бисквитки (Cookies), съгласно разпоредбите на Регламент (ЕС) 2016/679 на Европейския парламент и на Съвета, за да Ви осигури най-функционалното посещение на нашия сайт. "Бисквитките" ни помагат да подобряваме съдържанието на сайта, като Ви даваме персонализирано и много по-бързо онлайн изживяване. Те се използват само от нашия сайт и нашите доверени партньори. Кликнете ТУК за подробности относно правилата за "бисквитките".
Този сайт използва т.нар. бисквитки (Cookies), съгласно разпоредбите на Регламент (ЕС) 2016/679 на Европейския парламент и на Съвета, за да Ви осигури най-функционалното посещение на нашия сайт. "Бисквитките" ни помагат да подобряваме съдържанието на сайта, като Ви даваме персонализирано и много по-бързо онлайн изживяване. Те се използват само от нашия сайт и нашите доверени партньори. Кликнете ТУК за подробности относно правилата за "бисквитките". Съгласен съм
Имейл RSS Facebook
x Влез в clubschetovodstvo.bg

Годишен финансов отчетДанъчно облагане и таксиДДСОтраслово счетоводствоСчетоводство

възстановен ддс от ЕС

Здравейте. Транспортна фирма закупува горива и плаща международни такси с карта на ШЕЛ. Фирма ШЕЛ възстановява ддс което е заплатено в ЕС. Какви са счетоводните операции за възстановеното ддс. Горивото както и таксите са осчетоводени с общата стойност /в т ч и ддс/
Добавена в   ДДС

2 отговори


на 29 Септ. 2016
Моля дайте малко повече пояснения!
1. По каква сметка фирма Шел въастановява ДДС, платено в ЕС на транспортната фирма;
2. Какви документи (фактури) издава фирма ШЕЛ за закупените горива и платените такси?
Гласувайте отговор 0 Оценявам този отговор 0 Не съм доволен от този отговор
Отговори
на 10 Окт. 2016
Здравейте, очаквах да дадете малко повече яснота по Вашия казус.
Предвид зададените въпроси, принципно може да се отговори по следния начин:
При вътреобщностни доставки, българският доставчик следва да издаде фактура съобразена с изискванията на чл. 114 от ЗДДС в която ще начисли ДДС с нулева ставка. ДДС ще бъде начислен и от получателя в държавата членка на ЕС, издала идентификационния номер, под който са придобити стоките. ДДС става изискуем на 15 ден на месеца, следващ месеца, през който е възникнало данъчното събитие, или на датата на издаване на фактурата, когато тя е съставена преди 15 ден на месеца, следващ този, през който е настъпило данъчното събитие. Ако доставчикът, не се снабди в срок съгласно чл. 45 от ППЗДДС, с всички документи удостоверяващи доставката на стоките, а именно: фактура, протокол по ЗДДС и документи, доказващи изпращането или транспортирането на стоките, от територията на страната до територията на друга държава членка на ЕС, се счита че доставката е облагаема със ставка 20 на сто. В такъв случай, доставчикът следва да начисли ДДС, посредством издаването на протокол в 15 дневен срок, считано от последния ден на календарния месец, следващ месеца, през който данъкът за доставката е станал изискуем. Когато впоследствие доставчикът се снабди с необходимите документи, той следва да анулира протокола в 5 дневен срок, считано от датата, на която се е снабдил с необходимите документи.
Като доказателство за осъществена вътреобщностна доставка на стоки, при използване на собствен транспорт, се изисква в транспортния документ (ЧМР) да се посочат номера на транспортното средство, подписа и печата на чуждестранния клиент, получател на стоката и неговото име. При осъществяването на подобен вид доставки, се налага заплащането на разходи за гориво, винетки и пътни такси за преминаване през магистрали. Зареденото от транспортните средства гориво най-често се фактурира от бензиностанции в страни членки на ЕС с ДДС, което би следвало да бъде със ставка нула, тъй като за доставчика, това се явява вътреобщностна доставка, а за собственика на транспортното средство съответно вътреобщностно придобиване на стоки. Някои дружества използват за тази цел специализирани предприятиа, които на определен период им възстановяват, начисления ДДС за ползваното гориво от транспортните им средства в чужбина, срещу комисионна. Тези фирми издават, от името на продавача на гориво кредитно известие за приспадане на недължимо платения, от собствениците на транспортните срезства ДДС от която сума приспадат, своята комисионна за услугата. По този начин, се формира задължението по ДДС към чуждестранния доставчик на гориво.
Посредникът документира своята комисионна, посредством, фактура на основата на която, следва да се самообложи в страната, от която е закупено съответното гориво. Това произтича от чл. 21 на ЗДДС, според който мястото на облагане е там, където е получателя на стоката. За собственика на транспортните средства, комисионната е разход, а сумата по кредитното известие – приход, или намаление на разхода. Счетоводното отразяване на начислената комисионна, от посредника се извуршва, като се дебитира с/ка 602 Разходи за външни услуги и се кредитира с/ка 401 Доставчици. При получаване на кредитното известие, от посредника се дебитира с/ка 401 Доставчици и се кредитира с/ка 709 Приходи от други продажби.
Закупените винетки и платените пътни такси за собствените транспортни средства на българските дружества, в страните от Европейския съюз са необлагаеми доставки с ДДС. На основание на издадената фактура за тях, въпросните дружества, следва да се самоначислят със ставка „нула“ съгласно чл. 21, ал. 2 във връзка с чл. 82 от ЗДДС. За целта се издава протокол в който се обосновава, прилагането на посочената ставка.
Гласувайте отговор 0 Оценявам този отговор 0 Не съм доволен от този отговор
Отговори
Абонирайте се БЕЗПЛАТНО за Newsletter clubschetovodstvo.bg

за да получавате най-новата информация и анализи по темите, които Ви интересуват!

Да, искам информация за продуктите на РС Издателство и Бизнес консултации. Приемам личните ми данни да бъдат обработвани съгласно Регламент ЕС 2016/679