Здравейте! Имаме ВОП от Италия, с издадена фактура от италианския доставчик от дата 13.09.2013.Платили сме на 11.09.2013г по издадена про форма. Условието за доставка е франко завода, за което имаме фактура от транспотна фирма с дата 30.09.2013. На фактурата за транспорт пише че дата на данъчното събитие е 28.09.2013, а на ЧМР-то е отбелязано че дата на натоварване е 24.09.2013г. Протокола по чл. 117 от ЗДДС, от 24.09.2013 или от 28.09.2013г, следва да е издаден?И ако се издаде с дата 30.09. в дневниците за м. септември ли следва да се отрази?
Добавена в
1 отговор
експерт Eli Marova
отговори на въпрос
на 04 Окт. 2013
Ако не е уговорено друго, данъчното събитие за ВОП при условията на EXW ще настъпи в момента на предаване на стоката / в случая – датата на натоварването/. Ако фактурата е издадена във връзка с авансово платената сума преди датата на данъчното събитие, съгласно чл.63 ал.5 от ЗДДС няма настъпила изискуемост на датата на издаване на фактурата. Изискуемостта ще настъпи на 15-ия ден на месеца, следващ месеца, през който е възникнало данъчното събитие и в срок от 15 дни трябва да издадете протокола по чл.117. Протоколът се отразява в месеца на издаването му.
Имайте предвид, че данните на СМР касаят, както датата на данъчното събитие за стоката /освен ако не е уговорено друго/ така и на самата услуга - транспорт. За самата услуга данъчното събитие настъпва на датата на приключване на транспорта.
Практиката на НАП при издаване на протокола преди настъпване на изискуемостта е да не отказва правото на данъчен кредит, ако са изпълнени всички останали условия на закона и изискуемостта е настъпила в следващия месец, но моят съвет е да прецените добре условията на доставка и да издадете протокола след настъпването на изискуемостта на данъка.
Имайте предвид, че данните на СМР касаят, както датата на данъчното събитие за стоката /освен ако не е уговорено друго/ така и на самата услуга - транспорт. За самата услуга данъчното събитие настъпва на датата на приключване на транспорта.
Практиката на НАП при издаване на протокола преди настъпване на изискуемостта е да не отказва правото на данъчен кредит, ако са изпълнени всички останали условия на закона и изискуемостта е настъпила в следващия месец, но моят съвет е да прецените добре условията на доставка и да издадете протокола след настъпването на изискуемостта на данъка.
