Този сайт използва т.нар. бисквитки (Cookies), съгласно разпоредбите на Регламент (ЕС) 2016/679 на Европейския парламент и на Съвета, за да Ви осигури най-функционалното посещение на нашия сайт. "Бисквитките" ни помагат да подобряваме съдържанието на сайта, като Ви даваме персонализирано и много по-бързо онлайн изживяване. Те се използват само от нашия сайт и нашите доверени партньори. Кликнете ТУК за подробности относно правилата за "бисквитките".
Този сайт използва т.нар. бисквитки (Cookies), съгласно разпоредбите на Регламент (ЕС) 2016/679 на Европейския парламент и на Съвета, за да Ви осигури най-функционалното посещение на нашия сайт. "Бисквитките" ни помагат да подобряваме съдържанието на сайта, като Ви даваме персонализирано и много по-бързо онлайн изживяване. Те се използват само от нашия сайт и нашите доверени партньори. Кликнете ТУК за подробности относно правилата за "бисквитките". Съгласен съм
Имейл RSS Facebook
x Влез в clubschetovodstvo.bg

Годишен финансов отчетДанъчно облагане и таксиДДСОтраслово счетоводствоСчетоводство

гаранционен депозит

Българско юридическо лице /туроператор/ получава гаранционен депозит в брой, в размер до 14 990 лева от фирми туроператори от Република Беларус.
Депозитът е по повод сключване на договор с цел туристически услуги. Той има характер на гаранция , че контрагентите се ангажират да изпращат туристи в България. Те могат да изпратят или не туристи. Но българския туроператор заплаща предварително на хотели в България за хотелски услуги (предплаща за настаняване) и се налага да заплати за определен вид активи (напр телевизори, климатици), понеже контрагентите имат определени изисквания към стаите в хотелските бази. Ако се стигне до реално закупуване на туристически услуги депозитът ще бъде върнат и ще се получават авансови плащания за конкретните услуги, за които ще се издават фактури с начислен ДДС. Ако в определен срок по договора въобще не изпратят туристи няма да се възстанови и ще се счита като неустойка по договора, в този случай ще се признае за приход, без начисляване на ДДС.

Какво е вашето тълкуване от гледна точка на ЗДДС и ЗКПО, проблем ли е, че за гаранционния депозит не е издадена фактура с начислен ДДС, не е признат като приход и стои на разчет.

1 отговор


на 11 Дек. 2013
Със становище № 91-00-141 от 08.06.2012 г. НАП издаде допълнение на Становище изх.№ 91-00-1 от 5.01.2009 г. на ИД на НАП, като изяснява данъчното третиране по ЗДДС на предварителните плащания в зависимост от възможността да бъде идентифицирана конкретна доставка на стока или услуга, насрещна престация за която се явява предварителното плащане. Допълнението на основава на решения на СЕС и ВАС.

Когато заплащането на сумата не може да бъде определено като насрещна престация към конкретна облагаема доставка, същото не може да се третира като авансово плащане и не обуславя изискуемост на ДДС за размера на плащането. Независимо че е разгледан типичният случай на обезпечителни плащания при наем на недвижим имот, изложението е валидно и за данъчното третиране на суми, предварително платени по договор и за които не може да бъде ясно идентифицирана доставката на стока или услуга, за заплащането на която същите могат да бъдат отнесени, независимо от обстоятелството, че паричната сума е предоставена на доставчика по такъв начин, че същият да може да се разпорежда с нея. В подобни случаи до конкретизиране на точното предназначение на плащането за облагаема доставка изискуемост на ДДС не възниква.

С текста на цялото становище можете да се запознаете тук: http://nap.bg/document?id=3549

За счетоводни цели гаранционните суми се отчитат на разчет до настъпване на обстоятелства, които дават право на бенефициера да усвои гаранцията. До този момент те нямат отношение към данъчните приходи и разходи по ЗКПО.
Гласувайте отговор 0 Оценявам този отговор 0 Не съм доволен от този отговор
Отговори
Абонирайте се БЕЗПЛАТНО за Newsletter clubschetovodstvo.bg

за да получавате най-новата информация и анализи по темите, които Ви интересуват!

Да, искам информация за продуктите на РС Издателство и Бизнес консултации. Приемам личните ми данни да бъдат обработвани съгласно Регламент ЕС 2016/679

Нашите експерти

Счетоводството е наука и изкуство! Над 28 години обслужваме с традиция и стил - Счетоводство и одит; Данъци и данъчна защита; Обработка на заплати; Бизнес консултиране; Правни услуги; Административни услуги. Счетоводна къща Дал Сиат АД