Дружеството декларира с ГДД за 2016 година 100 000 лева скрито разпределение на печалбата/по смисъла на ЗКПО/,което е счетоводна , но не фактическа наличност на каса.
1. Какви счетоводни операции се вземат за дължимите данъци от съдружника, съгласно чл.38 ал.3 от ЗДДФЛ и има ли данъчни ефекти от тях за дружеството?
2. Какви счетоводни операции се вземат за намаляване на касовата наличност до действителната такава ?
3.В какъв срок се подава Декларация по чл.55 ал.1 от ЗДДФЛ за дължимият данък от фирмата платец и какъв е срока за внасянето му?
1. Какви счетоводни операции се вземат за дължимите данъци от съдружника, съгласно чл.38 ал.3 от ЗДДФЛ и има ли данъчни ефекти от тях за дружеството?
2. Какви счетоводни операции се вземат за намаляване на касовата наличност до действителната такава ?
3.В какъв срок се подава Декларация по чл.55 ал.1 от ЗДДФЛ за дължимият данък от фирмата платец и какъв е срока за внасянето му?
2 отговори
експерт Аксиния Цветанова
отговори на въпрос
на 24 Ноем. 2016
122 / 425 – за начисление на дивидента
425 / 454, 459 – за начисление на данъка върху дивидента за с/ка на лицето
454, 459 / 503 – за издължаването на данъка върху дивидента в бюджета
425 / 501, 503 – за изплащане на чистата сума на дивидента
Декларацията по чл.55 ал.1 от ЗДДФЛ се подава в законовите срокове за дължимите окончателни данъци по глава шеста от ЗДДФЛ, в случай, че задължението за определяне и внасяне е на физическото лице – придобило доходите декларацията за дължими данъци (обрaзец 4001) се подава, както следва:
- за дължимия окончателен данък за доходи, придобити през първото тримесечие на годината – в срок до 30 април;
- за дължимия окончателен данък за доходи, придобити през второто тримесечие – в срок до 31 юли;
- за дължимия окончателен данък за доходи, придобити през трето тримесечие – в срок до 31 октомври;
- за дължимия окончателен данък за доходи, придобити през четвъртото тримесечие – в срок до 31 януари на следващата година.
Платците на доходи, удържащи данъка при източника по чл. 194, са длъжни да внесат дължимите данъци в срок до края на месеца, следващ тримесечието, през което е взето решението за разпределяне на дивиденти или на ликвидационни дялове.
В случай, че сте пропуснали тези срокове, би трябвало да я подадете в първия възможен момент, като съответно ще си понесете и санкциите за закъснението.
Съгласно законовите разпоредби платците на доходи, удържащи данъка при източника по чл. 194 от ЗКПО, са длъжни да внесат дължимите данъци в срок до края на месеца, следващ тримесечието, през което е взето решението за разпределяне на дивиденти или на ликвидационни дялове. В останалите случаи ще дължите лихви за пропуснатите срокове.
425 / 454, 459 – за начисление на данъка върху дивидента за с/ка на лицето
454, 459 / 503 – за издължаването на данъка върху дивидента в бюджета
425 / 501, 503 – за изплащане на чистата сума на дивидента
Декларацията по чл.55 ал.1 от ЗДДФЛ се подава в законовите срокове за дължимите окончателни данъци по глава шеста от ЗДДФЛ, в случай, че задължението за определяне и внасяне е на физическото лице – придобило доходите декларацията за дължими данъци (обрaзец 4001) се подава, както следва:
- за дължимия окончателен данък за доходи, придобити през първото тримесечие на годината – в срок до 30 април;
- за дължимия окончателен данък за доходи, придобити през второто тримесечие – в срок до 31 юли;
- за дължимия окончателен данък за доходи, придобити през трето тримесечие – в срок до 31 октомври;
- за дължимия окончателен данък за доходи, придобити през четвъртото тримесечие – в срок до 31 януари на следващата година.
Платците на доходи, удържащи данъка при източника по чл. 194, са длъжни да внесат дължимите данъци в срок до края на месеца, следващ тримесечието, през което е взето решението за разпределяне на дивиденти или на ликвидационни дялове.
В случай, че сте пропуснали тези срокове, би трябвало да я подадете в първия възможен момент, като съответно ще си понесете и санкциите за закъснението.
Съгласно законовите разпоредби платците на доходи, удържащи данъка при източника по чл. 194 от ЗКПО, са длъжни да внесат дължимите данъци в срок до края на месеца, следващ тримесечието, през което е взето решението за разпределяне на дивиденти или на ликвидационни дялове. В останалите случаи ще дължите лихви за пропуснатите срокове.
потребител Мария Йорданова
отговорина потребителя Аксиния Цветанова
на 28 Ноем. 2016
Здравейте госпожо Цветанова,
Благодаря за навременният отговор, но това са счетоводни операции при страндартен/класически/вариант при фактическо разпределяне на дивидент.
Въпросът ми е какви са операциите, когато липсващата касова наличност се третира като скрито разпределение на печалбата, и това обстоятелство се декларира в ГДД на дружеството. В случая "разпределянето" на дивидент няма връзка с натрупаната печалба от предходни периоди, а е възможно такава неразпределена печалба да няма.
Благодаря за навременният отговор, но това са счетоводни операции при страндартен/класически/вариант при фактическо разпределяне на дивидент.
Въпросът ми е какви са операциите, когато липсващата касова наличност се третира като скрито разпределение на печалбата, и това обстоятелство се декларира в ГДД на дружеството. В случая "разпределянето" на дивидент няма връзка с натрупаната печалба от предходни периоди, а е възможно такава неразпределена печалба да няма.
