Посредник сме в тристранна операция. През декември 2013г прехвърлителя/фирма от Италия,регистрирана по ДДС/ ни издава авансова фактура за резервни части, която плащаме. През януари 2014г. същата фирма ни издава окончателна фактура и изпраща частите на придобиващия/Испанска фирма,регистрирана по ДДС/.
Частите са получени от испанската фирма,за което имаме необходимите документи.
Резервните части са необходими за извършване на ремонт на машина в испанската фирма,който по договор с нея ще извършим ние през февруари 2014г. и частите са част от цената по този договор.Фактура за резервните части на испанската фирма ,по тези причини не мога да издам през януари.Правилно ли ще постъпим,ако издадем фактура към придобиващият през февруари и в същия данъчен период отразим в дневника за покупките фактурата на прехвърлителя?
Частите са получени от испанската фирма,за което имаме необходимите документи.
Резервните части са необходими за извършване на ремонт на машина в испанската фирма,който по договор с нея ще извършим ние през февруари 2014г. и частите са част от цената по този договор.Фактура за резервните части на испанската фирма ,по тези причини не мога да издам през януари.Правилно ли ще постъпим,ако издадем фактура към придобиващият през февруари и в същия данъчен период отразим в дневника за покупките фактурата на прехвърлителя?
Добавена в
2 отговори
експерт Елена Илиева
отговори на въпрос
на 15 Ян. 2014
Ако правилно разбирам обясненията Ви относно същността на договора с испанската фирма, тази доставка не би следвало да се третира като доставка на стока и съответно няма и тристранна операция. Щом договорът е за ремонт на машина, то Вие сте доставчик на ремонтна услуга на испанската фирма. Доставяните по договора резервни части са съпътстваща доставка по чл. 128 от ЗДДС, ако тя от гледна точка на получателя няма самостоятелно значение и той не би сключил сделката, за да придобие самостоятелно предмета на тази доставка, а тя се явява необходимост, допълнение или повишаваща качеството на основния предмет на доставката. Още повече, че плащането за ремонтната услуга и резервните части е определено общо.
В случаите по чл. 128 от закона се счита, че има само една основна доставка, която при Вас е ремонтна услуга. За доставката на резервните части от Италия в Испания имате ВОП по чл. 62 ал. 2 от ЗДДС, ако придобивате стоката под българската си ДДС-регистрация.
В случаите по чл. 128 от закона се счита, че има само една основна доставка, която при Вас е ремонтна услуга. За доставката на резервните части от Италия в Испания имате ВОП по чл. 62 ал. 2 от ЗДДС, ако придобивате стоката под българската си ДДС-регистрация.
потребител Татяна Димитрова
отговорина потребителя Елена Илиева
на 16 Ян. 2014
Благодаря много за отговора!