Този сайт използва т.нар. бисквитки (Cookies), съгласно разпоредбите на Регламент (ЕС) 2016/679 на Европейския парламент и на Съвета, за да Ви осигури най-функционалното посещение на нашия сайт. "Бисквитките" ни помагат да подобряваме съдържанието на сайта, като Ви даваме персонализирано и много по-бързо онлайн изживяване. Те се използват само от нашия сайт и нашите доверени партньори. Кликнете ТУК за подробности относно правилата за "бисквитките".
Този сайт използва т.нар. бисквитки (Cookies), съгласно разпоредбите на Регламент (ЕС) 2016/679 на Европейския парламент и на Съвета, за да Ви осигури най-функционалното посещение на нашия сайт. "Бисквитките" ни помагат да подобряваме съдържанието на сайта, като Ви даваме персонализирано и много по-бързо онлайн изживяване. Те се използват само от нашия сайт и нашите доверени партньори. Кликнете ТУК за подробности относно правилата за "бисквитките". Съгласен съм
Имейл RSS Facebook
x Влез в clubschetovodstvo.bg

Годишен финансов отчетДанъчно облагане и таксиДДСЗДДФЛЗКПООтраслово счетоводствоРегистриране на фирмиСчетоводство

Деклариране на лихва по заем, отпуснат от дружество на единия му собственик – експертно решение

Представете си следната ситуация: Фирмата Ви е ООД, регистрирана по ЗДДС. Собственици на капитала са двама души: български и германски гражданин. Дружеството ще отпуска заем на германския гражданин в размер на 20 000 лева със срок на погасяване 2025 година.

 
Въпрос: В какъв размер трябва да е лихвата по заема? Може ли да се отпусне заемът без лихва? Какви данъци трябва да се платят и какви декларации трябва да се подадат?
 
Цяло експертно решение по темата е дадено в „Книга на счетоводителя – разяснени ситуации от практиката“. В книгата ще получите още десетки решения относно: счетоводство, ДДС и данъци – цели въпроси с конкретните им експертни отговори! Вземете изданието тук >>
 
А ето и отговора на въпроса от експерт Елена Илиева:
 
Съгласно чл. 15 от ЗКПО, когато свързани лица осъществяват търговските и финансовите си взаимоотношения при условия, които оказват влияние върху размера на данъчната основа, отличаващи се от условията между несвързани лица, данъчната основа се определя и се облага с данък при условията, които биха възникнали за несвързани лица. Наред с това и на основание чл. 16, ал. 2, т. 2 от ЗКПО, договорите за заем за послужване или друго безвъзмездно предоставяне за ползване на материални или нематериални блага представляват отклонение от данъчно облагане и данъчната основа се определя, като се взема предвид данъчната основа, която би се получила при извършване на обичайна сделка от съответния вид по пазарни цени и насочена към постигане на същия икономически резултат, но която не води до отклонение от данъчно облагане.
 
Видно от цитираните разпоредби, всеки договор за кредит между съдружник и неговото дружество, чиито условия се отличават от пазарните, подлежи на регулиране до размера на пазарната лихва. Наред с това, превишението над обичайните пазарни нива ще се счита за скрито разпределение на печалба със съответните последици – данък върху дивидентите по чл. 38, ал. 1, т. 2 от ЗДДФЛ и санкция по чл. 267, ал. 1 от ЗКПО, освен когато скритото разпределение е декларирано в ГДД по чл. 92 от ЗКПО за съответната година.
 
В конкретната ситуация имате два варианта. Първият вариант е дружеството да предостави кредита с пазарна лихва и при пазарни условия. Тук следва да отбележим, че падежите на главниците и лихвите също би следвало да се договорят при пазарни условия и да се спазват, тъй като вземания от съдружници, собственици и акционери, които не са уредени в разумен срок, също могат да се възприемат като скрито разпределение на печалба.
 
Другият вариант е да предоставите заема безлихвено или при лихвен процент, който се отличава от пазарните нива, като в този случай следва да определите пазарен лихвен процент и да регулирате данъчния финансов резултат с размера на пазарната лихва. Наред с това, следва да декларирате и внесете данък по чл. 38, ал. 1, т. 2 от ЗДДФЛ за разликата между договорената и пазарната лихва и да декларирате скрито разпределение на печалба с цел да избегнете санкцията по чл. 267, ал. 1 от ЗКПО. Напомняме, че ако съдружникът не внесе размера на окончателния данък върху дивидентите, той също следва да се счита за скрито разпределение на печалба и да се декларира и обложи по горепосочения ред.
 
Източник: „Книга на счетоводителя – разяснени ситуации от практиката“. Поръчайте тук >>

Абонамент за newsletter

Абонирайте се БЕЗПЛАТНО за Newsletter clubschetovodstvo.bg

за да получавате най-новата информация и анализи по темите, които Ви интересуват!

Да, искам информация за продуктите на РС Издателство и Бизнес консултации. Приемам личните ми данни да бъдат обработвани съгласно Регламент ЕС 2016/679

Коментари

3 Коментари

Внимание: За да публикувате коментар, моля, отговорете правилно на въпроса!

thactiolo 01 Юни. 2024
cialis reviews The odour seems to be at it s worst when I wake up in the morning and after exercise
SRCpBSPF 11 Ян. 2024
Clin Pharmacol Drug Dev 6 201 205 about viagra 50 mg This activity reviews the evaluation, and treatment of desmoid tumors, and highlights the role of the healthcare team in evaluating and treating managing patients with this condition
Amespopsy 28 Юни. 2023
levitra 100mg guaranteed lowest price mesalamine pantoprazole sod dr 40 mg tablet uses Priebke participated in one of the worst massacres in German occupied Italy during World War II, the slaughter of 335 civilians at the Ardeatine Caves outside Rome
Абонирайте се БЕЗПЛАТНО за Newsletter clubschetovodstvo.bg

за да получавате най-новата информация и анализи по темите, които Ви интересуват!

Да, искам информация за продуктите на РС Издателство и Бизнес консултации. Приемам личните ми данни да бъдат обработвани съгласно Регламент ЕС 2016/679