Въпрос: Фирма, занимаваща се със строителство и продажба на апартаменти, получава аванс от физическо лице за закупуване на апартамент. Към тази дата фирмата не е регистрирана по ДДС. Издадена е фактура за аванса на физическото лице. След достигнат облагаем оборот фирмата е регистрирана по ДДС. След регистрацията ѝ по ДДС физическото лице се отказва от сделката и сумата му за платения аванс му е възстановена по банков път. В същия месец апартаментът, който е бил платен авансово, е продаден на друго физическо лице с начислен ДДС. Следва ли да се издаде документ на физическото лице за възстановения аванс по банков път? Следва ли да има начислен ДДС върху възстановената сума на физическото лице?
Отговор на въпроса даде експерт Христо Досев:
Казусът и неговото решение са публикувани в изданието „Книга на счетоводителя – разяснени ситуации от практиката“. В книгата ще намерите общо 115 готови решения за счетоводство, ДДС и данъчно право. Вземете книгата тук >>
Съгласно разпоредбите на чл. 115, ал. 1 от ЗДДС при разваляне на доставка, за която е издадена фактура, доставчикът следва да издаде кредитно известие към тази фактура. След като издадената от Вас фактура е без начислен ДДС поради факта, че към датата на полученото авансово плащане фирмата Ви не е била регистрирана по ЗДДС, то при връщане на аванса Вие следва да издадете кредитно известие, в което не следва да се посочва ДДС. По този начин развалянето на доставката следва същия данъчен режим, както при възникването ѝ.
Източник: „Книга на счетоводителя – разяснени ситуации от практиката“. Вземете книгата тук >>
Казусът и неговото решение са публикувани в изданието „Книга на счетоводителя – разяснени ситуации от практиката“. В книгата ще намерите общо 115 готови решения за счетоводство, ДДС и данъчно право. Вземете книгата тук >>
Съгласно разпоредбите на чл. 115, ал. 1 от ЗДДС при разваляне на доставка, за която е издадена фактура, доставчикът следва да издаде кредитно известие към тази фактура. След като издадената от Вас фактура е без начислен ДДС поради факта, че към датата на полученото авансово плащане фирмата Ви не е била регистрирана по ЗДДС, то при връщане на аванса Вие следва да издадете кредитно известие, в което не следва да се посочва ДДС. По този начин развалянето на доставката следва същия данъчен режим, както при възникването ѝ.
Източник: „Книга на счетоводителя – разяснени ситуации от практиката“. Вземете книгата тук >>
Свързани статии
Абонамент за newsletter
Абонирайте се БЕЗПЛАТНО за Newsletter clubschetovodstvo.bg
за да получавате най-новата информация и анализи по темите, които Ви интересуват!
Коментари
0 Коментари