Казус и експертно решение от най-новото данъчно практическо издание „Доставки на стоки и услуги по смисъла на ЗДДС“. Вижте книгата и нейното съдържание тук >>
Въпрос: Българско дружество, регистрирано по ЗДДС в България, извършва строително-ремонтни дейности в Белгия. За своята дейност закупува материали от Белгия и ги влага в обекти в Белгия. За съжаление, има издадени фактури от белгийски фирми с нулево ДДС. Как трябва да се осчетоводят тези фактури - все едно с нерегистрирано лице или като ВОП (чл. 62 от ЗДДС)?
Отговор на въпроса даде експерт Ели Марова:
Тъй като стоката не напуска държавата членка, от която е закупена, няма основание придобиването да се счита за ВОП нито по чл. 13, нито по чл. 62, ал. 2 от закона.
Ако белгийският доставчик (регистриран по ДДС) отрази доставката като ВОД във VIES и в България няма начислен данък, в системата VIES няма да има засичане. Това ще доведе до проверки в двете държави членки и ще се установи, че белгийският доставчик е трябвало да начисли данъка там. Важно е да се установи на какво основание доставчикът там не е начислил данъка и има ли подписана декларация от българската фирма, че стоката е напуснала Белгия. В зависимост от това проверяващите органи ще определят кой ще дължи данъка в Белгия.
Когато купувате стока в Белгия, следва да уведомите доставчика си, че стоката няма да напусне Белгия. В този случай белгийският доставчик ще си начисли белгийския данък.
Ако сте подписали някаква декларация, че стоката ще напусне страната, следва да уведомите доставчика си, че декларацията е невярна и той следва да анулира издадената фактура, а след това да издаде нова с начислен данък.
Чуждестранните фактури не е необходимо да се отразяват в дневника за покупки, тъй като не са данъчни документи, издадени по реда на ЗДДС.
Ако все пак решите да отчетете доставката като ВОП по реда на чл. 62, ал. 2 от закона, следва да имате предвид, че нямате право на данъчен кредит за тази покупка.
Източник: „Доставки на стоки и услуги по смисъла на ЗДДС“. Вземете книгата тук >>
Отговор на въпроса даде експерт Ели Марова:
Тъй като стоката не напуска държавата членка, от която е закупена, няма основание придобиването да се счита за ВОП нито по чл. 13, нито по чл. 62, ал. 2 от закона.
Ако белгийският доставчик (регистриран по ДДС) отрази доставката като ВОД във VIES и в България няма начислен данък, в системата VIES няма да има засичане. Това ще доведе до проверки в двете държави членки и ще се установи, че белгийският доставчик е трябвало да начисли данъка там. Важно е да се установи на какво основание доставчикът там не е начислил данъка и има ли подписана декларация от българската фирма, че стоката е напуснала Белгия. В зависимост от това проверяващите органи ще определят кой ще дължи данъка в Белгия.
Когато купувате стока в Белгия, следва да уведомите доставчика си, че стоката няма да напусне Белгия. В този случай белгийският доставчик ще си начисли белгийския данък.
Ако сте подписали някаква декларация, че стоката ще напусне страната, следва да уведомите доставчика си, че декларацията е невярна и той следва да анулира издадената фактура, а след това да издаде нова с начислен данък.
Чуждестранните фактури не е необходимо да се отразяват в дневника за покупки, тъй като не са данъчни документи, издадени по реда на ЗДДС.
Ако все пак решите да отчетете доставката като ВОП по реда на чл. 62, ал. 2 от закона, следва да имате предвид, че нямате право на данъчен кредит за тази покупка.
Източник: „Доставки на стоки и услуги по смисъла на ЗДДС“. Вземете книгата тук >>
Свързани статии
Абонамент за newsletter
Абонирайте се БЕЗПЛАТНО за Newsletter clubschetovodstvo.bg
за да получавате най-новата информация и анализи по темите, които Ви интересуват!
Коментари
0 Коментари