Въпрос: Българско дружество, регистрирано по ЗДДС, купува стока от Италия от регистрирано по ЗДДС лице. Издадена е фактура за продажбата с нулева ставка и основание ВОД от италианския контрагент с дата 10.07.2022 г., но стоката не е пристигнала на територията на България до края на м. юли, а се очаква да пристигне през м. август. Транспортът е за сметка на българската фирма. Стоката е напуснала територията на Италия, през юли. Следва ли БГ дружеството да издаде протокол по чл. 117 от ЗДДС през м. юли, който да включи в дневниците за покупки и продажби в този данъчен период или такъв следва да се издаде при пристигане на стоката - м. август? Ще има ли право на данъчен кредит, ако се издаде протокол преди данъчно събитие и се ползва данъчен кредит по него?
Отговор на въпроса даде експерт Ели Марова:
Съгласно чл. 63, ал. 1 от ЗДДС данъчното събитие при вътреобщностно придобиване възниква на датата, на която би възникнало данъчното събитие при доставка на територията на страната. Чл. 25, ал. 2 от Закона определя, че данъчното събитие възниква на датата, на която е прехвърлено правото на собственост върху стоката или друго вещно право, както и всяко друго право на разпореждане със стоката като собственик, или на датата, на която услугата е извършена. За да определите датата на данъчното събитие за доставката на стоки от Италия, следва да установите условията за доставка съгласно Инкотермс, т.е. кога се прехвърля собствеността на стоката.
Съгласно чл. 117, ал. 3 от ЗДДС протоколът се издава не по-късно от 15 дни от датата, на която данъкът е станал изискуем. Ето защо е важно да се определи кога данъкът става изискуем.
Съгласно чл. 63, ал. 3 данъкът при вътреобщностното придобиване става изискуем на 15-ия ден на месеца, следващ месеца, през който е възникнало данъчното събитие. Ако обаче е издадена фактура, която не се отнася за авансово плащане, преди 15-ия ден на месеца, следващ месеца на данъчното събитие, тогава изискуемостта на данъка възниква на датата на фактурата /чл. 63, ал. 4/.
Ако фактурата, която Ви е издадена, не се отнася за авансово плащане, тогава данъкът става изискуем на датата на фактурата – 10 юли и имате срок от 15 дни да издадете протокола.
Ако фактурата, се отнася за авансово плащане на стоката, тогава данъкът ще стане изискуем на 15-ия ден на месеца, следващ месеца, в който е възникнало данъчното събитие.
За да видите още над 4000 готови експертни решения - счетоводство, ДДС и данъци, посетете www.portalschetovodstvo.bg. Експертните решения на казуси и практически анализи са достъпни или с безплатна регистрация за 24 часа, или с абонамент за портала. Вижте абонаментните планове тук >>
Съгласно чл. 63, ал. 1 от ЗДДС данъчното събитие при вътреобщностно придобиване възниква на датата, на която би възникнало данъчното събитие при доставка на територията на страната. Чл. 25, ал. 2 от Закона определя, че данъчното събитие възниква на датата, на която е прехвърлено правото на собственост върху стоката или друго вещно право, както и всяко друго право на разпореждане със стоката като собственик, или на датата, на която услугата е извършена. За да определите датата на данъчното събитие за доставката на стоки от Италия, следва да установите условията за доставка съгласно Инкотермс, т.е. кога се прехвърля собствеността на стоката.
Съгласно чл. 117, ал. 3 от ЗДДС протоколът се издава не по-късно от 15 дни от датата, на която данъкът е станал изискуем. Ето защо е важно да се определи кога данъкът става изискуем.
Съгласно чл. 63, ал. 3 данъкът при вътреобщностното придобиване става изискуем на 15-ия ден на месеца, следващ месеца, през който е възникнало данъчното събитие. Ако обаче е издадена фактура, която не се отнася за авансово плащане, преди 15-ия ден на месеца, следващ месеца на данъчното събитие, тогава изискуемостта на данъка възниква на датата на фактурата /чл. 63, ал. 4/.
Ако фактурата, която Ви е издадена, не се отнася за авансово плащане, тогава данъкът става изискуем на датата на фактурата – 10 юли и имате срок от 15 дни да издадете протокола.
Ако фактурата, се отнася за авансово плащане на стоката, тогава данъкът ще стане изискуем на 15-ия ден на месеца, следващ месеца, в който е възникнало данъчното събитие.
За да видите още над 4000 готови експертни решения - счетоводство, ДДС и данъци, посетете www.portalschetovodstvo.bg. Експертните решения на казуси и практически анализи са достъпни или с безплатна регистрация за 24 часа, или с абонамент за портала. Вижте абонаментните планове тук >>
Свързани статии
Абонамент за newsletter
Абонирайте се БЕЗПЛАТНО за Newsletter clubschetovodstvo.bg
за да получавате най-новата информация и анализи по темите, които Ви интересуват!
Коментари
0 Коментари