Този сайт използва т.нар. бисквитки (Cookies), съгласно разпоредбите на Регламент (ЕС) 2016/679 на Европейския парламент и на Съвета, за да Ви осигури най-функционалното посещение на нашия сайт. "Бисквитките" ни помагат да подобряваме съдържанието на сайта, като Ви даваме персонализирано и много по-бързо онлайн изживяване. Те се използват само от нашия сайт и нашите доверени партньори. Кликнете ТУК за подробности относно правилата за "бисквитките".
Този сайт използва т.нар. бисквитки (Cookies), съгласно разпоредбите на Регламент (ЕС) 2016/679 на Европейския парламент и на Съвета, за да Ви осигури най-функционалното посещение на нашия сайт. "Бисквитките" ни помагат да подобряваме съдържанието на сайта, като Ви даваме персонализирано и много по-бързо онлайн изживяване. Те се използват само от нашия сайт и нашите доверени партньори. Кликнете ТУК за подробности относно правилата за "бисквитките". Съгласен съм
Имейл RSS Facebook
x Влез в clubschetovodstvo.bg

Годишен финансов отчетДанъчно облагане и таксиДДСЗДДФЛЗКПОНазначаванеОтраслово счетоводствоРегистриране на фирмиСчетоводство

Как да отразите фактури за продажби през немски ДДС номер – експертно решение

Въпрос: Българска фирма с регистрация по ЗДДС в България и Германия има логистичен склад в Германия и извършва продажба на стока на немски данъчно незадължени лица на територията на Германия. Стоките се изпращат от България, като за единия ДДС номер е ВОД, а за другия - ВОП. Фактурите се издават през немския ДДС номер и съответно се начислява немското ДДС. Следва ли тези фактури да се отразят в българския дневник продажби, ако да, в кои клетки и с коя сума? Какво би следвало, ако не са отразени в българския дневник през месеца на издаване?
 
Отговорът на въпроса от експерт Ели Марова е включен в ново издание „ДДС наръчник 2021“, където ще получите още десетки решения за: дистанционни продажби, ВОД и ВОП, внос и износ, OSS, данъчен кредит, регистрация по  ЗДДС, протокол по чл. 117 и други. Вземете книгата от тук >>

А ето и отговора на въпроса:
 
ЗДДС в чл. 124, ал. 2 изисква регистрираното лице да отрази издадените от него или от негово име данъчни документи, както и отчетите за извършените продажби по чл. 119 в дневника за продажбите за данъчния период, през който са издадени. В ППЗДДС е регламентирано, че доставките, които са отразени в системата OSS/ IOSS при прилагане на специалните режими по чл. 154, 156 и 157а от Закона, не се включват в отчетите за извършените продажби по чл. 119 (чл. 112, ал. 6 от ППЗДДС). За доставките, които са с място на изпълнение в друга държава и за които не се прилага някой от специалните режими, няма изричен текст да не се отразяват в регистрите.
 
Когато продавате стоки от склад в Германия, доставките са с място на изпълнение в Германия, съгласно чл. 17, ал. 1 от закона. Съгласно чл. 79, ал. 3 от ППЗДДС, доставката на стоки с място на изпълнение на територията на друга държава членка от данъчно задължено лице, установено на територията на страната, се документира по правилата на законодателството на тази друга държава членка.
 
Издадените фактури по правилата на чуждо законодателство не са данъчни документи за целите на ЗДДС. Още повече, че в тях има отразен чужд данък. Считам, че продажби като тези следва да намерят отражение в отчета за извършените продажби. В дневника за продажби доставките на стоки с място на изпълнение извън страната се отразяват в колона 23 с данъчната основа /без немския данък/.
 
За неотразяване в регистъра на тези доставки няма предвидена санкция. За неотразени документи в периода на издаване, чл. 126, ал. 3, т. 1 от Закона предвижда да се отразят през периода, в който е открита грешката. Можете да ги отразите в следващия период, за да спазите изискванията на ЗДДС.  
 
Източник: „ДДС наръчник 2021“. Поръчайте го тук >>

Абонамент за newsletter

Абонирайте се БЕЗПЛАТНО за Newsletter clubschetovodstvo.bg

за да получавате най-новата информация и анализи по темите, които Ви интересуват!

Коментари

0 Коментари

Внимание: За да публикувате коментар, моля, отговорете правилно на въпроса!

Абонирайте се БЕЗПЛАТНО за Newsletter clubschetovodstvo.bg

за да получавате най-новата информация и анализи по темите, които Ви интересуват!

Да, искам информация за продуктите на РС Издателство и Бизнес консултации. Приемам личните ми данни да бъдат обработвани съгласно Регламент ЕС 2016/679