Пример за експертно решение от е-ръководството:
Въпрос: Фирмата ни, регистрирана по ДДС, извърши ремонтни дейности на мастилено-струен принтер на територията на Република Сърбия. Принтерът, намиращ се в Сърбия, е продаден от френска фирма, която договоря с нас извършването на ремонта по продадена от тях техника на сръбския им клиент. В направената услуга е вложен единствено труд. Направената услуга ще се фактурира на фирмата от Франция, регистрирана по ДДС и имаща валиден VAT номер, която договори с нас изпращането на наши техници, които да извършат ремонта от тяхно лице. Следва ли да начислим ДДС и ако не, съгласно кой член от ЗДДС?
Отговор на въпроса даде експерт Ели Марова:
Когато получателят на доставката е данъчно задължено лице /регистрирано по ДДС в ЕС/, мястото на изпълнение ще се определи по реда на чл. 21, ал. 2 от ЗДДС. Това означава, че мястото на изпълнение при доставка на услуга, когато получателят е данъчно задължено лице, е мястото, където получателят е установил независимата си икономическа дейност. В случая мястото на изпълнение на ремонта на движима вещ ще е във Франция. Доставката ще е необлагаема и основанието за това е чл. 86, ал. 3 от ЗДДС. За доставката следва да се подаде VIES-декларация.
Мястото, където фактически се извършва работата по движима вещ, щеше да има значение, ако получателят на доставката е данъчно незадължено лице, но в случая не е така.
Източник: Е-ръководство „Счетоводно и данъчно третиране на движимо и недвижимо имущество - решени казуси“. Вземете го от тук >>
Въпрос: Фирмата ни, регистрирана по ДДС, извърши ремонтни дейности на мастилено-струен принтер на територията на Република Сърбия. Принтерът, намиращ се в Сърбия, е продаден от френска фирма, която договоря с нас извършването на ремонта по продадена от тях техника на сръбския им клиент. В направената услуга е вложен единствено труд. Направената услуга ще се фактурира на фирмата от Франция, регистрирана по ДДС и имаща валиден VAT номер, която договори с нас изпращането на наши техници, които да извършат ремонта от тяхно лице. Следва ли да начислим ДДС и ако не, съгласно кой член от ЗДДС?
Отговор на въпроса даде експерт Ели Марова:
Когато получателят на доставката е данъчно задължено лице /регистрирано по ДДС в ЕС/, мястото на изпълнение ще се определи по реда на чл. 21, ал. 2 от ЗДДС. Това означава, че мястото на изпълнение при доставка на услуга, когато получателят е данъчно задължено лице, е мястото, където получателят е установил независимата си икономическа дейност. В случая мястото на изпълнение на ремонта на движима вещ ще е във Франция. Доставката ще е необлагаема и основанието за това е чл. 86, ал. 3 от ЗДДС. За доставката следва да се подаде VIES-декларация.
Мястото, където фактически се извършва работата по движима вещ, щеше да има значение, ако получателят на доставката е данъчно незадължено лице, но в случая не е така.
Източник: Е-ръководство „Счетоводно и данъчно третиране на движимо и недвижимо имущество - решени казуси“. Вземете го от тук >>
Свързани статии
Абонамент за newsletter
Абонирайте се БЕЗПЛАТНО за Newsletter clubschetovodstvo.bg
за да получавате най-новата информация и анализи по темите, които Ви интересуват!
Коментари
0 Коментари