Казус и експертно решение от www.portalschetovodstvo.bg. Научете повече за Портала тук >>
Въпрос: Фирма закупува кемпер през 2022 г. на стойност 200000 лв., за който ползва пълен данъчен кредит, т.к. го ползва за дейността. Към днес балансовата му стойност е 50000 лв. Продава го на балансова стойност. Какво ДДС следва да начислим? Не са изтекли 5 години от закупуването му. Трябва ли да начислим ДДС на ползвания данъчен кредит? Трябва ли да направим корекция на ползван данъчен кредит по чл. 79, ал. 2 от ЗДДС? Или начисляваме на продажна стойност?
Отговор на въпроса даде експерт Ели Марова:
ЗДДС поставя ограничения за данъчната основа само в някои случаи.
Ако продавате стоката на свързано лице, трябва да се съобразите с условията на чл. 27, ал. 3 от закона. Извън този случай, съгласно § 1, т. 8 от ДР на ЗДДС, доставката, при която няма възнаграждение или стойността на даденото многократно надхвърля полученото, се счита за безвъзмездна доставка. Ако при доставката на стоката стойността ѝ многократно надхвърля получената сума, тогава данъчната основа ще се определи по реда на чл. 27, ал. 1 от закона.
Извън тези случаи данъчната основа ще се определи по реда чл. 26 ал.2 и ще включва възнаграждението, получено от или дължимо на доставчика във връзка с доставката, от получателя или от друго лице, определено в левове и стотинки, без данъка по този закон.
В случая, ако не попадате в хипотезите на чл. 27, ал. 1 и ал. 3, и продажната стойност е 50000 лв. без ДДС, следва да начислите данъка на тази стойност.
След като извършвате облагаема доставка на актив, за който сте ползвали данъчен кредит, не следва да правите корекция по реда на чл. 79 от закона.
Отговор на въпроса даде експерт Ели Марова:
ЗДДС поставя ограничения за данъчната основа само в някои случаи.
Ако продавате стоката на свързано лице, трябва да се съобразите с условията на чл. 27, ал. 3 от закона. Извън този случай, съгласно § 1, т. 8 от ДР на ЗДДС, доставката, при която няма възнаграждение или стойността на даденото многократно надхвърля полученото, се счита за безвъзмездна доставка. Ако при доставката на стоката стойността ѝ многократно надхвърля получената сума, тогава данъчната основа ще се определи по реда на чл. 27, ал. 1 от закона.
Извън тези случаи данъчната основа ще се определи по реда чл. 26 ал.2 и ще включва възнаграждението, получено от или дължимо на доставчика във връзка с доставката, от получателя или от друго лице, определено в левове и стотинки, без данъка по този закон.
В случая, ако не попадате в хипотезите на чл. 27, ал. 1 и ал. 3, и продажната стойност е 50000 лв. без ДДС, следва да начислите данъка на тази стойност.
След като извършвате облагаема доставка на актив, за който сте ползвали данъчен кредит, не следва да правите корекция по реда на чл. 79 от закона.
Свързани статии
Проследени новини
Абонамент за newsletter
Абонирайте се БЕЗПЛАТНО за Newsletter clubschetovodstvo.bg
за да получавате най-новата информация и анализи по темите, които Ви интересуват!
Коментари
0 Коментари