Размер на годишната корекция на ползвания частичен ДК

» ДДС » Размер на годишната корекция на ползвания частичен ДК

29 Септ. 2017 ClubSchetovodstvo.bg

ДДС

Размер на годишната корекция на ползвания частичен ДК

Етикети: частичен данъчен кредит, ППЗДДС, ДДС

Определя се по следната формула: (чл. 65, ал. 1 от ППЗДДС)

ГК = ДПЧДК x КТГ - ПЧДКТГ,

където:

ГК е размерът на годишна корекция;

ДПЧДК е данъкът с право на приспадане на частичен данъчен кредит за текущата година;

КТГ е коефициентът по чл. 73, ал. 2 от ЗДДС за текущата година;

ПЧДКТГ е общата сума на ползвания частичен данъчен кредит през текущата година.

Пример:

Предприятие отдава под наем собствени недвижими имоти, като една част се отдават под наем на други предприятия и съответно доставките са облагаеми, а друга част се отдават под наем за жилища на физически лица, които доставки са освободени.
През текущата година предприятието извършва разходи за ремонт на недвижимите имоти и ползва частичен данъчен кредит по получените фактури, тъй като не може да определи точно каква част от получените доставки са предназначени за облагаеми и каква част за освободени доставки, т.е. покупките се ползват едновременно и за двата вида доставки. Изчисленият коефициент на база оборотите за миналата година е 0.75. Общият размер на начисления данък с право на частичен данъчен кредит за извършените от предприятието покупки през текущата година е 2 000 лв. През годината е ползван данъчен кредит в размер на 2 000 * 0.75 = 1 500. В края на годината предприятието преизчислява коефициента на 0.80 на база на оборотите за текущата година. Да се изчисли размерът на годишната корекция.

Изчисления:

ГК = 2 000 * 0.80 – 1 500 = 1 600 – 1 500 = 100

В резултат от годишната корекция в справка–декларацията по ЗДДС за м. декември предприятието ще увеличи размера на ползвания частичен данъчен кредит със 100 лв..

Примерът е взет от Съветник: Данъци и такси на моята фирма. За пълен анализ по темата - запознайте се с възможностите за абонамент тук >>