Въпрос: Дружество, регистрирано по ЗДДС, е преустановило своята дейност. През 2021 г. няма приходи. За търговския обект, който притежава, се формират разходи за: ел. енергия, такса охрана СОТ, ВиК. По фактурите, издадени от съответните доставчици, не желаем да ползваме данъчен кредит. Ще бъде ли данъчно признат разход по ЗКПО цялата сума с включено ДДС по съответните фактури?
Отговор на въпроса даде експерт Христо Досев:
Данъчният кредит по ЗДДС е право на данъчно задълженото лице, което то може да ползва, но може да избере и да не се възползва от него. Когато за начисления ДДС получателят на стоката и услугата не се възползва от правото си на данъчен кредит, или няма право на данъчен кредит, платеният ДДС представлява невъзстановим данък. Съгласно изискванията на счетоводното законодателство, първоначалната оценка на придобитите стоки и услуги включва и невъзстановимите данъци. При това положение, след като за предприятието начисленият ДДС представлява невъзстановим данък, то тогава същият представлява част от счетоводно отчетения разход за електроенергия, охрана и ползвана вода. В този случай ДДС няма специално данъчно третиране по реда на ЗКПО, тъй като и за счетоводни цели този данък не се отчита отделно. Това означава, че при равни други условия счетоводно отчетените разходи за електроенергия, охрана и вода, в чиято стойност е включен и невъзстановимият ДДС, ще се признае и за данъчни цели при формиране на данъчния финансов резултат съгласно правилата на ЗКПО.
Източник: „Данъчните закони в практиката – решения на казуси“. Вземете книгата тук >>
Данъчният кредит по ЗДДС е право на данъчно задълженото лице, което то може да ползва, но може да избере и да не се възползва от него. Когато за начисления ДДС получателят на стоката и услугата не се възползва от правото си на данъчен кредит, или няма право на данъчен кредит, платеният ДДС представлява невъзстановим данък. Съгласно изискванията на счетоводното законодателство, първоначалната оценка на придобитите стоки и услуги включва и невъзстановимите данъци. При това положение, след като за предприятието начисленият ДДС представлява невъзстановим данък, то тогава същият представлява част от счетоводно отчетения разход за електроенергия, охрана и ползвана вода. В този случай ДДС няма специално данъчно третиране по реда на ЗКПО, тъй като и за счетоводни цели този данък не се отчита отделно. Това означава, че при равни други условия счетоводно отчетените разходи за електроенергия, охрана и вода, в чиято стойност е включен и невъзстановимият ДДС, ще се признае и за данъчни цели при формиране на данъчния финансов резултат съгласно правилата на ЗКПО.
Източник: „Данъчните закони в практиката – решения на казуси“. Вземете книгата тук >>
Свързани статии
Абонамент за newsletter
Абонирайте се БЕЗПЛАТНО за Newsletter clubschetovodstvo.bg
за да получавате най-новата информация и анализи по темите, които Ви интересуват!
Коментари
0 Коментари