Въпрос: Лице получава доходи от наем от физически лица, но не е подавало декларации по чл. 55. Понеже в електронните услуги на НАП с ПИК има услуга за подаване на декларация по чл. 55 за стар период, се подадоха декларации за трите тримесечия със съответните дължими суми. Декларациите бяха приети със забележка, че са след срока, но понеже няма подавана декларация за съответния период, са приети. Сумите се появиха на задължение, заедно с лихви, след което бяха платени. В сметката на НАП вече нямаше задължение и едва тогава се подаде декларация по чл. 50, като в полето за авансово внесен данък се нанесе размерът за първите три тримесечия, а разликата остана за довнасяне. Годишната данъчна декларация също е приета със забележка, че през 2020 г. няма постъпили суми от авансов данък. При проверка на задълженията, на лицето му се появява целият размер на данъка за 2020 г., независимо че сумата, попълнена за довнасяне, е намалена с авансовите вноски. Сега стоят закрити трите подадени декларации по чл. 55, а на задължение - целият данък, т.е задълженията за трите тримесечия се дублират. Моля за съвет как да се процедира.
Отговор на въпроса даде експерт Елена Илиева:
Авансовият данък е авансов само когато се внася преди края на данъчния период, в случая 31.12.2020 г. В подкрепа на това разбиране е и текстът на чл. 175, ал. 2, т. 2 от ДОПК, съгласно който лихва върху невнесената в предвидения в закона срок авансова вноска се дължи от датата, на която авансовата вноска е станала изискуема, до датата на внасяне на авансовата вноска, но не по-късно от 31 декември на годината, за която се дължи авансовата вноска. След края на данъчната година вече се дължи окончателен ДДФЛ, тъй като размерът му може да бъде определен с точност и предполагаме, че по тази причина внесеният след 31.12.2020 г. авансов данък не е обвързан с данъчното задължение по ГДД за 2020 г. По принцип не би следвало да може да се плати авансов данък за предходна година от получател на дохода, но тъй като с декларацията по чл. 55 от ЗДДФЛ се декларират и окончателни данъци, включително и от получателя на дохода, вероятно това е причината електронната система на НАП да е формирала задължението, с което е обвързано плащането.
При описаните във въпроса обстоятелства считаме, че по-добрият вариант би бил изобщо да не се декларира и внася авансов данък след края на данъчната година, но след като това вече е направено, бихте могли да предприемете процедурата за прихващане и възстановяване по чл. 128 и следващите от ДОПК. Можете да инициирате процедурата чрез подаване на искане за прихващане и възстановяване, в което да заявите прихващане на задължението за окончателен данък по ГДД по чл. 50 от ЗДДФЛ за 2020 г. с внесените след края на данъчната година авансови вноски. Не ни е известно в ДОПК да е разписан друг ред за корекция на подобно разминаване.
Източник: “Двойно ръководство: ТРЗ и счетоводство”. Вземете го от тук >>
Отговор на въпроса даде експерт Елена Илиева:
Авансовият данък е авансов само когато се внася преди края на данъчния период, в случая 31.12.2020 г. В подкрепа на това разбиране е и текстът на чл. 175, ал. 2, т. 2 от ДОПК, съгласно който лихва върху невнесената в предвидения в закона срок авансова вноска се дължи от датата, на която авансовата вноска е станала изискуема, до датата на внасяне на авансовата вноска, но не по-късно от 31 декември на годината, за която се дължи авансовата вноска. След края на данъчната година вече се дължи окончателен ДДФЛ, тъй като размерът му може да бъде определен с точност и предполагаме, че по тази причина внесеният след 31.12.2020 г. авансов данък не е обвързан с данъчното задължение по ГДД за 2020 г. По принцип не би следвало да може да се плати авансов данък за предходна година от получател на дохода, но тъй като с декларацията по чл. 55 от ЗДДФЛ се декларират и окончателни данъци, включително и от получателя на дохода, вероятно това е причината електронната система на НАП да е формирала задължението, с което е обвързано плащането.
При описаните във въпроса обстоятелства считаме, че по-добрият вариант би бил изобщо да не се декларира и внася авансов данък след края на данъчната година, но след като това вече е направено, бихте могли да предприемете процедурата за прихващане и възстановяване по чл. 128 и следващите от ДОПК. Можете да инициирате процедурата чрез подаване на искане за прихващане и възстановяване, в което да заявите прихващане на задължението за окончателен данък по ГДД по чл. 50 от ЗДДФЛ за 2020 г. с внесените след края на данъчната година авансови вноски. Не ни е известно в ДОПК да е разписан друг ред за корекция на подобно разминаване.
Източник: “Двойно ръководство: ТРЗ и счетоводство”. Вземете го от тук >>
Свързани статии
Проследени новини
Абонамент за newsletter
Абонирайте се БЕЗПЛАТНО за Newsletter clubschetovodstvo.bg
за да получавате най-новата информация и анализи по темите, които Ви интересуват!
Коментари
0 Коментари